东方通信公司资金管理手册.pdf

部门工作计划及资金计划的管理 范围 适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部 加以汇总审批的业务 控制目标 加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收 益率 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方 向,确保资金周转顺畅和资本增值 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现 资金管理的规范性和有效性 主要控制点 主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完 整性, 以及是否在预算范围内进行审核 资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见 财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批 财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用 计划,是否同意主管副总裁意见 营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划 特定政策 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预 算比例同等下降 固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在 10％内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、 会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。 各部门只有在预计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预 算周工作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一 周以超预算周工作计划形式交财务部审批 原则上只有因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超 预算申请。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波 动或遇国家宏观政策的调整及其他无法预料的突发事件。 销售部于 23 日将月度工作计划交财务部审批，物资管理部和采购 部于 26 日将月度工作计划交财务部审批 财务部总经理计划审批权限：审批月变动费用严格按照收入完成情 况调整，可在 10％内浮动，且季度累计预算不变；财务总监 计划审批权限：审批变动费用与收入不配比的情况，在 10％ 内浮动，且季度累计预算不变；营运总裁计划审批权限：审 批超月预算 10％以上的计划同时每季度部门累计预算执行额 与预算差异不超过 10％；总裁计划审批权限：审批每季度部 门累计预算执行额与预算差异不超过 15％且年度预算执行额 与预算无差异；总裁办公会审批权限：审批每季度部门累计 预算执行额与预算差异超过 15％且年度预算执行额与预算差 异不超过 10％；董事会权限：审批年度预算执行额与预算差 异超 10％ 当新产品开发项目立项之后，项目有关预算统一由产品经理每月上 报，产品管理委员会审核，通过后报财务部审批。项目预算 经财务部审批通过后由产品经理负责控制，其他部门总经理 不得支配使用。 涉及部门 所有部门 财务部 财务总监 营运总裁 流程说明 部门工作计划及资金计划的管理流程说明 C-21-001-001 步骤 涉及部门 流程说明 系统操作 1 各部门总经理 根据经营需要及以前年度的预算和使 用情况，每月 24 日编制部门月度工作 计划表，若超季度预算，需附原因说 步骤 涉及部门 流程说明 系统操作 明 2 各部门主管副总 一天内对由部门总经理编制的部门月 裁 度工作计划的真实完整性, 以及是否 在预算范围内进行审核 若工作计划在预算之内,或计划超出 预算但审核通过的,每月 25 日将月度 工作计划表交至预算