海城基层工会财务经审干部培训2018年12月12日.ppt

正确的账务处理 ： 借：应收上级经费2万元 贷：上级补助收入—专项补助2万元 2018年2月7日银行收到上级补助收入2万元 借：银行存款2万元 贷：应收上级经费2万元 要按权责发生制的会计制度进行账务处理，通过桥梁科目（应收上级经费）处理 （4）行政补助收入的账务处理 基层工会银行收到行政拨入当年运动会补助经费5万元。 错误的账务处理：未纳入预算管理 借：银行存款5万元 贷：其他应付款—运动会补助5万元* 正确的账务处理：纳入预算管理 借：银行存款5万元 贷：行政补助收入—运动会补助5万元 （5）其他收入的账务处理 A、基层工会收到银行存款利息50元 借：银行存款50元 贷：其他收入—利息收入50元 B、基层工会出售固定资产2,000元（原值），出售价格1,000元（现金），固定资产清理费用100元（现金）。 借：现金900元 贷：其他收入900元（净值） 同时 借：固定基金2000元 贷：固定资产2000元（原值） C、基层工会报废固定资产1.2万元（原值），残值收入200元（现金），清理费用250元（现金） 借：其他支出50元 贷：库存现金50元（残值净损失） 同时 借：固定基金1.2万元（原值） 贷：固定资产1.2万元 错误的账务处理： 借：其他支出50元（残值净损失） 贷：库存现金50元 同时 借：固定资产-1.2万元*同时 贷：固定基金-1.2万元* ※只有记账凭证登记错误（或调账）时可以用红字冲销法进行账务处理。 （6）职工活动支出的账务处理 A、基层工会组织单位职工教育培训，培训学员100人，培训时间5天，培训地点：武陵源*。培训结束后通过结业考试及综合考核，评选出30名*优秀学员，每人奖励200元，现金发放*，请编制学员奖励支出的会计分录。 借：职工活动支出—职工教育费6,000元* 贷：库存现金6,000元* 本次账务处理在财务管理与会计核算方面存在3个方面的问题：一是武陵源（张家界）是禁止会议及培训的地点；二是优秀学员评选超出20%的规定；三是不能现金发放。 B、基层工会组织工会干部培（或车间职工）培训，培训费5000元，银行转账支付。 对职工培训在职工活动支出—职工教育费科目列支 借：职工活动支出—职工教育费5000元 贷：银行存款5000元 对工会干部和积极分子的培训在业务支出中的培训费科目列支。 借：业务支出—培训费5000元 贷：银行存款5000元 C、2018年基层工会参加上级工会组织健排舞比赛，上半年进行预选赛，下半年进行决赛，每个参赛队50人，预选赛时每名运动员购服装300元，决赛时每名运动员购服装400元，请编制购置服装的会计分录。 借：职工活动支出—文体活动35,000元 贷：银行存款35,000元 *标准不超，两次购买，是否属于重复购买，判断一下？这是一个见仁见智的问题，应以上一级工会财务部门的解释为准。 D、2018年3月基层工会依据自制原始凭证，为3名退休离岗人员发放现金，每人800元。 错误的账务处理： 借：职工活动支出—其他支出2400元 贷：现金2400元* 现行制度规定可发放纪念品，不得现金发放。 正确的账务处理：依据购物发票列支 借：职工活动支出—其他支出2400元 贷：银行存款2400元 E、基层工会在重阳节前给10位已离退休人员发放节日慰问品，每人200元。 借：职工活动支出—其他支出2,000元* 贷：银行存款2,000元 离退休人员不交工会经费，不应享受节日慰问品，属于扩大工会经费开展范围，只有在职职工离岗退休时一次性发给慰问品。 （7）维权支出的账务处理 支付在职特困职工张某生活救济费（中央财政）2,000元，张某银行账号123456 错误的账务处理： 借：维权支出—困难职工帮扶费2,000元 贷：库存现金2,000元* 现行制度规定中央