预算管理演喜示文稿.pptxVIP

企业预算管理有关问题探讨以华凯公司预算管理改进为例;目 录;目 录;预算管理的基本理论 ;预算管理的基本理论一;预算管理的基本理论二 ;预算管理的基本理论三 ;预算管理的基本理论四 ;预算管理的基本理论五 ;预算管理的基本理论六 ;目 录;华凯公司预算管理现状及存在问题;华凯公司预算管理现状及存在问题一;华凯公司预算管理的现状 华凯公司的预算管理由负责财务的副总裁负责，由财务总监具体组织实施，财务部安排专门会计人员落实日常预算编制、考核、分析工作。部门的负责人是预算的直接责任人，对本部门的预算执行情况负责，并对其差异情况做出解释说明。预算管理的组织架构为三层，就是总裁—副总裁—部门经理。而财务部只在这三层中间在做组织、安排及预算汇总工作。 华凯公司的预算编制是从销售开始，根据市场部的销售预算，由物控部提出生产计划预算各材料需求预算。而生产部、品质部、工程部则再根据物控部提出生产计划编制生产成本预算、部门人工及费用预算。其它行政和财务等管理部门只编制本部门费用预算。公司的生产设备投资预算全部由市场部来编制。最后，财务部汇总各部门编制的年度预算报表，并负责完成整个公司的年度财务预算。 华凯公司的预算编制是以12个月为一个预算年度，在上年度10月开始按月编制下年度预算，经过总裁审批后在下年度1月份开始实施。预算执行过程中，每日的开支由财务部的预算会计负