财务制度汇编.pdf

目 录 1、 到期应收帐款管理规定 HTWI-01-68(2.0) ……………………26 2 、 报销管理规定 HTWI-01-16(2.0) ………………………………32 3、 暂借款管理制度 HTWI-01-64(2.0) ……………………………38 4 、 采购业务管理规定 HTWI-01-67(2.0) …………………………42 5、 出差管理规定HTWI-01-17(2.0) ………………………………49 6、 费用预算制度 HTWI-01-66(2.0) ………………………………52 7、 招待费管理规定 HTWI-01-39(2.0) ……………………………54 8、 固定资产/低值易耗品管理规定 HTWI-01-65(2.0)……………55 9、 仓库管理规定 HTWI-01-62(2.0) ………………………………62 10、 资金预算制度 HTWI-01-63(2.0) ………………………………64 11、 现金预算管理规定 HTWI-01-61(2.0) ………………………… 12、 采购付款管理规定 HTWI-01-19(1.0) ………………………… 13、 工资核算管理规定 HTWI-01-34(1.0) ………………………… 14、 产品报价管理规定 HTWI-01-45(1.0) ………………………… 1 到期应收账款管理规定 一、 目 的：为了保障正常的资金运转，降低坏账损失，提高资金的运营效率。 二、 适用范围：适用市场部。 三、 名词定义：无 四、 内 容： 4.1 收账款到期日的确定标准 应收账款的赊销期限最长不得超过 6 个月，以货已发齐合同已签定之日算起。 4.1.1 现款现货业务 无到期收款日，收到货款后发货。 4.1.2 《客户收款协议》约定货到后N 月付款业务 到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延 N 月计算该笔合 同的到期收款日。 4.1.3 《客户收款协议》约定票到后N 月付款业务 到期收款日按每笔合同确定，以合同上最后一批发货日顺延 N ＋1 月计算该 笔合同的到期收款日。但顺延的 N ＋1 月最长期限不得超过 6 个月。 4.2 到期应收账款的商务管理规定 4.2.1 合同的签定 到期应收账款以合同为基础计算的，因此应当严格按照规定签定销售合同。 对先按定单发货后签合同的，应当于次月 20 日内同客户对清上月的发货明细 并签定销售合同。销售合同上需注明具体的到期收款日。 对先签定合同后发货的，应当于首次发货之日起 1 个月内将合同签定的货物 发齐。 对合同已签定但货未发齐的，应当于首次发货之日起 1 个月内将未发的货物 发齐。 4.2.2 发票的开具 现款现货业务在款已收到货已发齐之日开具《开票通知单》通知财务部开具 发票。 货到后 N 月付款业务依据客户要求按合同在到期付款日前开具《开票通知单》 通知财务部开具发票。 票到后N 月付款业务应当在应收账款到期日时满足客户的票到后N 月付款计 划前开具发票。原则上应当在合同的货已发齐的次月开具发票，以保障在应收账 款到期日时满足客户的付款计划。 2 4.3 坏账准备金的管理规定 坏账准备金指公司按当前的市场状况按一定比率提取的风险金，各片区发生的坏 账损失在坏账准备金范围之内由公司承担。坏账准备金按上年各片区销售额的 8‰的 比率提取。提取的坏账准备金仅限于当年抵扣坏账损失，不得结余到下年使用。各片 区的坏账准备金仅限于本片区使用，不得用于