通用审计手册（中）.pdf

ABCDEFG 科技股份有限公司 3. 流程风险： 风险 应对 风险编号 风险类别 风险描述 等级 策略 IAD.03.01-R1 业务风险 审计部负责人因对项目要求及人员能力不 低 接受 清楚或者自身能力不足或者未尽职等原 因，而未能恰当指派项目组成员。 IAD.03.01-R2 业务风险 项目负责人因遗忘或时间安排不当，而未 低 接受 能及时发出审计通知书。 IAD.03.01-R3 业务风险 由于审计人员自身能力不足或者未尽职等 高 减轻 原因，导致信息了解不全面，重大事项未 包含在审计方案中做测试。 IAD.03.01-R4 业务风险 由于审计人员自身能力不足或者未尽职等 高 减轻 原因，导致初步调查工作底稿质量不符合 要求，不能有效的使复核人员全面准确的 了解被审计单位业务状况，从而导致审计 程序不适当。 IAD.03.01-R5 业务风险 项目负责人因对项目要求及人员能力不清 高 减轻 楚或者自身经验能力不足或者未尽职等原 因，导致人员及时间安排不合理，影响审 计目标的实现。 IAD.03.01-R6 业务风险 由于保管不善，导致审计方案的相关资料 中 减轻 遗失，而无法查阅和使用。 CoryRight By hY. AUDIT MANUAL 审计手册 50 / 156 ABCDEFG 科技股份有限公司 4. 绩效考核指标及 KPI 编号 指标名称 考核岗位 计算及考核方法 1 通知下发 审计助理 以向被审计单位业务负责人发送审计通知书的邮件时间为 及时性 准，计算延迟天数。 延迟天数 = 邮件发送日 – 要求时限日。 延迟天数为-3 至-1 的，即提前 1 至三天完成的，本项指标 考核得分为满分 10 分； 延迟天数为 0 天的，即按时完成，得 8 分； 延迟天数为 1 天的，得 6 分； 延迟天数为 2 天的，得 3 分； 延迟天数超过 2 天的，不得分。