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硕士学位论文 硕士学位论文 内部控制缺陷披露对企业财务绩效的影响研究 摘 要 上市公司内部控制信息披露问题永远是我国乃至世界的一个热门的话题，因为建 立和健全内部控制是企业进行生产经营活动的基础，人们也越来越意识到内部控制对 于一个企业的发展的重要性。虽然内部控制制度受一些法律、法规以及规章制度的影 响有很大的改观，但我国内部控制体系仍然处于起步期，对于内部控制信息披露仍处 于自愿性披露向强制披露的转变时期。并且就目前实际情况来看，绝大部分公司无法 做到充分披露本公司的内部控制缺陷，更多的只是形式上的配合，由此看来我国的内 部控制披露体系还需要长足的发展。现如今，无论是公司的股东、债权人还是潜在的 投资者，都越来越关注公司的长期发展。因此，他们不仅仅只把目光放在企业的财务 绩效上面，也越来越重视公司的内部控制是否完善以及公司的成长能力和营运能力 等。 本文首先回顾了内部控制缺陷披露和企业财务绩效的相关文献，然后采用案例研 究的方法，选取X公司为案例的研究对象，试图考察分析以下三个问题：第一，从 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五因素入手分析X公司 内部控制缺陷的影响因素；第二，了解内部控制缺陷披露前后X公司财务绩效的变 化情况；第三，具体分析X公司在内部控制缺陷披露后，采取了那些措施导致了企 业财务绩效的变化。最终通过案例发现：控制环境、风险评估和控制活动是导致X 公司内部控制缺陷的重要影响因素。其次，在内部控制缺陷披露后的一年，企业财务 绩效也有大幅度的上升，最后从内部控制改善方面入手具体找出可能导致公司业绩变 化的原因。本文的研究结果可以为上市公司以及监管部门考察公司那些具体的内部控 制环节上出现的问题提供参考，最主要的是从真实的案例出发，具体分析内部控制缺 陷披露后企业财务绩效的变化，然后找出X公司那些改善内部控制的措施可能对财 务绩效产生影响，对其他一些公司也有借鉴意义。 关键词：内部控制、内部控制缺陷披露，企业财务绩效，X公司 万方数据 摘要 摘要 硕士学位论文 Abstract Information disclosure of internal control of listed companies issue is always a hot topic in China and the world， aLs to establish and improve internal contr01 iS the basis for production and business activities， and people are increasingly aware of the internal control for the development of an enterprise of importance．Although the internal control system by a number of laws，regulations and the impact of regulations have greatly improved， but the internal control system in our country is still in the initial stage，the information disclosure of internal control are still in transition voluntary disclosure to mandatory disclosure．And most companies call not disclose the company’S internal control deficiencies，but formally meet the requirements，SO the theory put into practice， there is still a long way to go．Now，whether it is the companys shareholders， creditors or potential investors，we are increasingly concerned about the long-term development of the company．Thus，they not only to look at the financial performance of the above， more and more attention to improve the company’S internal controls and the companys