上国会习题精讲讲义－税法第一专题.pdf

上国会习题精讲讲义－税法第一专题 专题综述 此阶段学习的建议： 1 、全面掌握课本知识的基础上，来练习、总结、贯通本班次 的内容； 2 、在掌握基本计算方法的基础上，注意跨章节综合题的练习 和训练； 3 、学会运用所学的基础知识分析问题，并灵活运用所学的基 础知识； 4 、根据自己的特点，形成自己做主观题的思路、方法和技巧； 因为是应试考试，只要符合标准答案就及格。因此，考试时可根据自 身的情况，进行“蒙题” 第一专题 流转税 1、税收法律关系的构成：主体、客体和内容（重点掌握） 2、税收法律关系的产生、变更、消灭以及保护 3、税法的构成要素：重点是纳税人、征税对象、税目、税率的基本内容，难点是超额 累进税率与超率累进税率的运用 4、税法分类的依据与具体划分 5、税法与其他法律的关系：税法与宪法、税法与民法、税法与刑法 6、税法制定的立法层次（重点掌握） 1 7、我国现行税法体系 8、税收立法权的划分与税收执法权的划分 9、税收征管范围划分（重点掌握） 本章主要应试客观题，大家可结合以后章节进行记忆 增值税法 1、增值税征税范围的规定，包括一般规定、特殊规定（特殊项目、特殊行为） 2、增值税纳税人的规定，一般纳税人和小规模纳税人的划分标准以及管理，特别 注意商贸企业增值税一般纳税人的认定与管理 3、一般纳税人销项税额、进项税额和应纳税额的计算（重点掌握） （1）视同销售货物行为销售额的确定 （2）特殊销售方式销售额的确定（折扣方式、以旧换新、以物易物、包装物押金、 旧货的销售） （3）进项税额扣除的一般规定和特殊规定（运费、免税的农副产品、废旧物资、 烟叶、税控收款机） （4）不得扣除进项税额的规定（进项税额转出） （5）当期销项税额、当期进项税额的“当期”时间界定，特别注意“当期”进项 税额抵扣时间的变化 （6）注意混合销售行为与兼营非应税劳务的区别及其税务处理 （7）注意增值税减免税规定 4、小规模纳税人应纳税额的计算 5、电力产品应纳增值税的计算与管理 6、进口货物应纳增值税的计算 7、出口货物退免税的计算 （1）生产企业“免抵退”税的计算（没有免税购进原材料、有免税购进原材料）； （2）外贸企业“先征后退”的计算； （3）外贸企业收购小规模纳税人出口货物退税的计算； （4）外贸企业委托生产企业加工出口货物退税的计算； 8、增值税纳税义务发生时间的规定（重点掌握） 9、增值税纳税期限、纳税地点与纳税申报的具体规定 10、增值税专用发票的使用与管理 计算公式 （一）销售环节： 一般纳税人 应纳税额 = 当期销项税额 ? 当期进项税额 2 其中：销项税额 =销售额 ×税率 小规模纳税人 应纳税额 =销售额×征收率 1、对视同销售货物行为的税务处理： 注意：购买的货物直接用于