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财务管理系统 经营计划与资金管理制度  资金预算制度  借款和各项费用开  资金预算作业准则  资金管理规定 支标准及审批程序  经营计划与预算制度  零基准预算制度 利润中心管理制度  综合性公司的利润中心  门市销售的利润中心制 制度 度 财务控制与稽核审计制度  费用开支标准  零用金管理细则  职工食堂财务管理规  内部稽核制度  资产控制制度原则 定 财产管理制度  财产管理办法  固定资产火灾保险  固定资产管理制度  财务盘点制度 事务处理准则 成功企业财务管理制度典范  财务管理规则  出纳作业处理准则 财务部门负责人工作制度  职务  职权  职责 经营计划与资金管理制度 1 资金预算制度　　 第一条 目的及依据　 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经 济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便 达成资金运用的最高效益，特制定本办法。　 第二条 资金范围　 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。 为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可 变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。　 第三条 作业期间　 (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金 预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送 会计部，以利汇编。　 (二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预 计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份 实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈 总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。　 第四条 内销收入　 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表 4.1.3)。　 第五条 劳务收入　 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑) 现数编列(附表4.1.3)。　 第六条 退税收入　 2 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。 　 (二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同 退现。　 第七条 其他收入　 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。 其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。　 第八条 资本支出　 (一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。　 (二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。　 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日 期予以编列。　 (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同 及进度， 预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划