税收违法案件“一案双查”实施办法解读课件.pptVIP

4、增加了一案双查后续管理 （三）加强组织领导，确保办法落到实处 1、开展学习宣传，准确把握精神实质 2、加强组织协调，切实提高落实执行 3、强化风险意识，主动预防职务犯罪 市局监察室 魏 捷 2013年6月5日 一 一案双查实施的背景和内涵 二 一案双查工作实施现状及问题分析 三 新一案双查工作实施办法解读 一 一案双查实施的背景和内涵 （一）一案双查的内涵 一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。 （二）一案双查的目的 加强对税务机关和税务人员征收管理和执法行为的监督检查 排查廉政风险和有效预防规避风险 依法依纪查处征收管理和执法中的违法违纪行为 （三）一案双查的沿革 2008年12月·国家税务总局 国税发〔2008〕125号 2009年7月·省局 苏国税发〔2009〕149号 2011年11月·市局 宁国税发[2011]152号 二 一案双查工作实施现状及问题分析 （一）一案双查实施情况 2012年，44户次 12个主管局：玄武区局8件，鼓楼区局7件，沿江区局、秦淮区局各5件，白下区局、栖霞区局、建邺区局各4件，下关区局3件，经开区局、江宁区局、直属分局、溧水区局各1件 市稽查局 7件 第一稽查局 14件 第三稽查局 9件 第二稽查局 14件 13户分别存在税收执法或管理方面的问题和隐患其中1户案件还存在税务干部违反廉政规定问题 （二）实施中存在问题分析 1、对一案双查文件精神学习领会不全面 2、制度设计存在缺陷，操作性不够强 一案双查本质上是保护干部的挽救措施 实施主体、工作职责及流程不够明确 转办单案情信息介绍不完整 实施节点滞后 后续管理不够 3、对一案双查工作的落实执行不到位 4、对一案双查工作的执行能力不胜任 全部是稽查移送公安的税收违法案件 提供线索的有效性不高 主管局调查不力 需要财会知识、税收政策、业务技能等支撑， 需要有效的组织协调。 5、调查取证不易，制约一案双查效果 6、部门之间沟通协作不够紧密 知情人 “避而不见，见而不谈，谈而不实” 纪检监察部门介入时间滞后 纪检监察手段有限 信息渠道不够畅通；移送案件信息不及时； 缺少重要的信息来源；主管局相关部门主动配合意识不够。 三 新一案双查工作实施办法解读 （一）修订一案双查实施办法的背景 1、是贯彻《处分规定》、构建人民防线的客观需要 有利于防范执法风险和税收违法违纪行为的发生 2、是解决一案双查实施中存在问题的有效措施。 有利于落实全年重点工作 有利于持续改进 3、是落实党风廉政建设会议目标任务的具体体现。 （二）新一案双查实施办法的主要内容和基本精神 1、明确了一案双查组织领导和责任主体 市局成立违法案件一案双查工作领导小组，市局纪检组长任组长，市局监察室主任、市稽查局局长为副组长。领导小组下设办公室，监察室、市稽查局、第一稽查局、第二稽查局、第三稽查局、督察内审处、政策法规处为办公室成员单位，市局监察室主任兼任办公室主任。 市局监察室负责全市国税系统一案双查组织协调工作，组织召集联席会。 各基层单位应成立一案双查组织机构，纪检组长（分管纪检监察领导）担任领导小组组长，加强对本单位一案双查工作的组织领导，确保一案双查工作的落实。 稽查局要保证稽查人员对《税收违法违纪行为处分规定》等违法违纪行为种类和表现形式能有较好的掌握和了解，提高一案双查案件线索移送来源和质量。 2、列举了一案双查实施范围 （1）稽查部门在税收检查中发现国税机关或国税工作人员涉嫌以下违法违纪行为的事实或线索的： a、与不法分子相勾结，虚开、买卖发票，骗取国家税款的； b、为涉案纳税人通风报信、作伪证、说情、影响案件查处的； c、索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的； d、经商办企业或在企业入股分红的； e、不履行或者不认真履行职责造成税款损失的; f、《税收违法违纪行为处分规定》中所列举的违法违纪行为的。 （2）?举报纳税人税收违法行为，同时举报国税机关或国税工作人员违法违纪并且问题严重，线索具体的。 （3）国税机关移送公安部门的税务违法犯罪案件。 （4）国税机关与公安机关联合查办的公安立案案件。 （5）已查结