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内部控制的相关知识点 1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制 1、控制流程图 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 可分为:水平流程图 （horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图 （系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。 流程图流程图 符号符号 （（1）） 流程图流程图 符号符号 （（）） 凭凭 证证 帐本帐本 凭凭 证证 帐本帐本 外连接外连接 外连接外连接 报表报表 报表报表 处处 理理 Y 处处 理理 决决 策策 流程线流程线 决决 策策 流程线流程线 N 暂暂 存存 暂暂 存存 内连接内连接 说明说明 内连接内连接 说明说明 永永 存存 永永 存存 流程图流程图 --符号符号 （（2 ）） 流程图流程图 符号符号 （（）） 过帐过帐 凭证凭证 过帐过帐 凭证凭证 始始 点点 始始 点点 来源来源 报表报表 来源来源 报表报表 流程线流程线 流程线流程线 副副 本本 保保 存存 签签 名名 N 副副 本本 保保 存存 签签 名名 N 两种来源两种来源 两种来源两种来源 按顺序按顺序