增值税防伪税控系统使用流程课件.pptVIP

增值税防伪税控系统使用流程 第一部分：防伪税控开票系统的使用 一、开票前的准备 二、开票业务操作流程 开票前的准备——防伪税控系统的组成 1、通用设备 电脑、打印机、扫描仪、UPS电源 2、专用设备 金税卡、读卡器、IC卡 3、开票软件 开票前的准备——企业与国税局传递 企业与国税局传递的介质是：IC卡 IC卡一机一卡，不能插错 32K IC卡可开票630张 64K IC卡可开票1350张 去国税局报税必须带IC卡 开票前的准备——发票购入 购买发票时需要携带 一般纳税人资格证书（可选） 发票领购薄和发票专用章（或财务专用章） 发票购买申请单（由国税专管员管理） 发票购买人身份证（可选） IC卡 最后一张已开发票记账联 开票前的准备——发票购入 于洪区国税局购买发票流程 申购人填写发票购买申请单，并加盖发票专用章或财务专用章 专管员在发票购买申请单和最后一联已开发票记账联上签字 于洪国税所窗口受理申请，同意购买 申购人携带申请单和IC卡自行到于洪国税分局办事大厅十六号窗口购买 开票前的准备——发票购入 注意事项 购买完发票最好当天读入金税卡 发票读入不允许跨月读取 第一次购买发票需要授权 发票退回不能随意操作，接到税务局通知时再做 开票前的准备——发票认证 发票认证七要素 发票代码（位于发票左上角，位数10位） 发票号码（位于发票右上角，位数8位） 销方税号 购方税号 金额 税额 开票日期 开票前的准备——发票认证 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。 （一）无法认证。 本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。 （二）纳税人识别号认证不符。 本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。 （三）专用发票代码、号码认证不符。 本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 开票前的准备——发票认证 注意事项 名称、税号打错不能认证，必须打对 地址和银行账号打错可以认证 密文区没有出格压线均能认证 抵扣联认证未通过时，可用发票联认证 发票认证时间不得超过每月期末 发票认证地址为国税分局办事大厅 开票前的准备——丢失发票 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证； 开票前的准备——丢失发票 如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 开票前的准备——丢失发票 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查； 如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 开票前的准备——发票保管 有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备： （一）未设专人保管专用发票和专用设备； （二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备； （三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册； （四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。 开票前的准备——开具发票 一机多票系统所开发票的种类 增值税专用发票 废旧物资发票 增值税普通发票 开票前的准备——开具发票 发票联次 普通发票2——5联 记账联、发票联和其它附加联次 专用发票3——6联 抵扣联、发票联、记账联和其它附加联次 最高限额 万元版（最高开票金额11700元） 十万元版（最高开票金额117000元） 开票前的准备——专用发票使用范围 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 开票前的准备——专用发票开具要求 （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具 开票业