企业税务筹划.pdf

企业税务筹划 南京财经大学 财政税务学院 史玲 1 • 进口 关税、增值税、消费税 • 生产（应税消费品） 消费税 • 货物 采掘（应税资源） 资源税 • 批发 增值税 城建税 • 零售 教育费 • 劳务 加工修理修配 • 其他劳务 • 行为 转让无形资产 营业税 • 销售不动产 土地增值税 所得税 • 书立、领受、使用应税凭证 印花税 • 取得应税车辆 车辆购置税 • 占用耕地建房或从事其他非农建设 耕地占用税 • 产权受让 契税 • 财产 房产 房产税 • 土地 城镇土地使用税 • 车船 车船税 税收的分类 2 • 税收链——涉税综合管理 库存商品 供应商 原材料 生产成本 • 购买 生产 完工入库 • • 税收 税收 • • • 消费者 零售商 批发商 • 税收 税收 3 企业的生命周期 筹资 投资 生产经营（采购 生产 销售） 会计核算 利润分配 清算 • 资产重组 • • 再投资 • 4 企业不同生命周期中节税的基本思路 一、筹资或融资 1、是利用自有资金，还是借入资金？ 2、是发行股票，还是发行债券，或是发 行可转换债券？ 3、是向银行贷款或融资租赁，还是向其 他企业借款？ 4 、是内部集资，还是利用外部资金？ 5 企业不同生命周期中节税的基本思路 二、投资 1、投资方向（行业、领域）的选择？ 2、企业组织形式（有限、无限责任）的 选择？ 3、投资方式（货币、非货币）的选择？