背书保证作业管理办法资料.pdfVIP

2006 年12 月09 日制定 厦门灿坤实业股份有限公司 编号﹕TM-RO2 年 月 日实施 背书保证作业管理办法 参考﹕ 1. 目的： 为加强办理背书保证之财务管理及降低经营风险，依据相关法律法规订定本作业程 序。凡本公司有关对外背书保证事项均依本作业程序之规定施行。 2.范围： 2.1 内容：本管理办法主要说明了办理背书保证之财务管理之要求. 2.2 适用：本管理办法书适用于办理背书保证之财务管理的所有单位与个人。 3.定义： 3.1 背书保证之内容： 3.1.1 融资背书保证，系指为他公司向金融机构申请贸易融资,债款,票据等综合授 信额度所为之背书或保证。 3.1.2 关税背书保证，系指本公司或他公司有关关税事项所为之背书或保证。 3.1.3 其它背书保证，系指无法归类列入前二项之背书或保证事项。 3.1.4公司提供动产或不动产为它公司借款之担保设定质权、抵押权者，亦应依 本程序规定办理。 3.2 背书保证之对象，以下列公司为限，但基于承揽工程需要之同业间依合约规定互 保或因共同投资关系由各出资股东依其持股比率对被投资公司所为之背书保证 得不受此限︰ (一)与本公司有业务往来关系之公司。 (二)本公司之子公司。 (三)本公司之母公司。 母公司是拥有其它公司一定数量的股份或资本或通过企业合同能够使其它公 司成为自己的附属公司，并对其进行控制的公司； 所谓子公司是指一定数量的股份或资本被其它公司所拥有或通过企业合约被 其它公司控制的公司。 4.权责： 4.1 本作业由财务部制定与维护﹐经相关单位主管会签审核后﹐由董事会最终核准 并公告实施。 4.2 背书保证之决策及授权: 4.2.1 本公司办理背书保证时，应依本作业程序规定程序签核，经过董事会或股东 大会审议后为之。必须经股东大会审议的担保事项,股东大会不得授权董事会 行使审核批示权。 如本公司办理背书保证后,导致上市公司及其控股子公司的对外担保总额超 过最近一期经审计净资产50% 以后本公司的对外担保，或本公司的单笔对外 Page 1 of 4 2006 年12 月09 日制定 厦门灿坤实业股份有限公司 编号﹕TM-RO2 年 月 日实施 背书保证作业管理办法 参考﹕ 担保超过上市公司的最近一期经审计净资产10%，或本公司为资产负债率超 过70% 的担保对象提供的担保，或对股东、实际控制人及其关联方提供的担 保，均需提交上市公司股东大会审议批准。 4.2.2 本公司办理背书保证因 业务需要而有超过本办法所订额度之必要且符合 本办法所订条件者时，应经董事会同意并由三分之二以上之董事通过决议。 5.程序： 5.1 背书保证之额度： 5.1.1 背书保证额度总额以最近期经审计财务报表净资产为限，且对单一企业背书 保证金额，不得超过最近期财务报表净值的百分之五十。 5.1.2 背书保证对象原符合第三条规定而事后不符规定，或背书保证金额因据以计 算限额之基础变动致超过所订额度时，对该对象背书保证金额或超限部份应 拟定改善计划，经董事会核准后于一定期限内全部消除。 5.2 背书保证之作业程序： 5.2.1. 办理背书保证时，财务单位应依背书保证对象之申请，逐项审核其资 格、额度是否符合本作业程序之规定及有无已达应公告申报标准之情事， 并应并同本条文之详细审查评估结果，依本作业程序决策