资产类程序表.pdf

货币资金审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 号 一 损失认定的证据审核 1、 现金的损失认定： A 、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件： 1) 现金保管人确认的现金盘点表 （包括倒推至基准日的记录） 2) 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 3) 由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明 4) 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 2、 银行存款损失认定 未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对 不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。 二 货币资金科目的审阅 1 银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。 2 会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制 “库存现金盘点表。” 3 获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。 三 必要时适当增加审计程序 项目经理复核意见： 短期投资程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A2-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 号 一 获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。 1 会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。 2 检查有价证券是否为被审计单位所有。 3 对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明 二 必要时适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 短期投资跌价准备审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A2-2 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性； 序 审 计 程 序