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第9章 风险评估
第9章 风险评估
中国注册会计师审计准则第1121号——
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通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险
通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险
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本章主要内容
本章主要内容
1 风险评估概述；
2 风险评估程序、信息来源以及项目
组内部的讨论；
3 了解被审计单位及其环境；
4 了解被审计单位的内部控制；
5 评估重大错报风险；
本章总体要求：理解并掌握
本章总体要求：理解并掌握
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第 章 风险评估
第 章 风险评估
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一、风险评估概述
一、风险评估概述
1 审计准则中与审计风险相关的项目
1 审计准则中与审计风险相关的项目
《财务报表审计的目的和一般原则》《审计证
据》《计划审计工作》《重要性》《通过了解被
审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》
《针对评估的重大错报风险采取的应对措施》等
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第 章 风险评估
第 章 风险评估
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2 审计风险准则的要求
2 审计风险准则的要求
①必须对被审单位及其环境进行了解。
①必须对被审单位及其环境进行了解。
②审计的所有阶段都要实施风险评估程序。
②审计的所有阶段都要实施风险评估程序。
③识别的风险与实施的（进一步）审计程序挂
③识别的风险与实施的（进一步）审计程序挂
钩。
钩。
④针对重大的各类交易、账户余额和列报，不论评
④针对重大的各类交易、账户余额和列报，不论评
估的错报风险结果如何，都要求实施实质性程序。
估的错报风险结果如何，都要求实施实质性程序。
⑤将识别和应对风险的关键程序形成审计工作记
⑤将识别和应对风险的关键程序形成审计工作记
录。
录。
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第 章 风险评估
第 章 风险评估
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