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财务内审报告模板 某公司财务审计报告 JLHK审计报告 一、 JLHK公司概况 二、 审计发现问题汇报 一） 、财务方面存在的问题 二） 、物流程序方面存在的问题 三、 对HK现有财务人员的评价 四、 整改措施 五、 整改建议 六、 办事处调查需要反映的问题 七、 对HK大药房经营状况的评价及建议 八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议 九、其他建议 JLHK审计报告 公司领导： ***集团审计部HK审计组于XX年*月*日——XX年*月* 日对J LHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK 公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作 质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到 HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财 务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相 关。现将审计的情况汇报如下： 一、 JL省HK公司概况 1、 HK公司于1 999年*月*日登记注册，注册资本为人 民币XXX万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、 中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股 权结构为： 2、 机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、 财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、 HLJ办事处。 3、 领导班子成员三人：总经理***、副总经理***、业 务处长***。公司现有职工XX人。 4、 截止XX年*月*日，HK公司资产总额XXX万元， 负债总额XXX万元，净资产XXX万元，库存存货XX X万元； XX年1月一3月，主营业务收入XX万元，成本费用 总额XX万兀，万损XX万兀；发货XX万兀，回款XX 万元。 HK大药房资产总额XX万元，负债总额XX万元，净 资产XX万元；XX年1月一3月，销售收入XX万元 费 用总额XX万元，亏损XX万元。 二、 审计发现问题汇报 一）、财务方面存在的问题： HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至 基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处 理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅 不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常 开展。具体表现为： 1、财务工作方面极不规范。表现在： 、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计 不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作, 而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。 加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间 不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施 管理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流 相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内 的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和 工作质量。 、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理， 违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。 现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭 证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入 账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留 和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账 甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余 额，造成取数十分困难。 2、物流帐务不全且不准确。表现在： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存 手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手 工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》 登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表 示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现 异常偏差的情况。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工 台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台 帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之 用。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进 销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导 或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直 接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业 务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会 计完成最后的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对***一人进行了电算 化的培训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能 操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流 会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实 地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行 有效的操作。具体情况如前面所述。 4、 **批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收 支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核 算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直 接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作 记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费