关键绩效指标法KPI培训课件.pptVIP

对于财务类指标通过公司年度经营目标的分解形成，对于营运类、客户类指标通过公司年度工作计划分解形成 公司年度计划 公司利润目标 公司净资产预计 公司销售 收入目标 公司预计 总成本开支 净资产利润率 销售利润率 地区1销售收入预测 分解 - 目标组成和设定示意 管理费用 科研费用 公司总部 下级各部 + + 财务费用 销售费用 + + 地区2销售收入预测 生产成本 + 年度经营目标 具体工作计划 衡量公司价值的标准变为以投资资本回报率和自由现金流为核心 衡量标准 衡量目的 销售收入 企业规模 利润 盈利能力 投资资本回报率 自由现金流 资产盈利效率 以现金回报股东的能力 由追求规模转为追求效益 由追求规模转为创造效益的效率 考虑投资者投资的机会成本 考虑投资者实际可支配的利润 考虑经营活动的竞争力 选择有限的典型财务类指标 生产经营性单位与职能部门 选择财务类指标的不同 行政职务与党政职务的统一 明确界定利润总额与息税前 利润的差别 ?投资资本回报率 ?自由现金流 ?息税前利润/利润总额 ?生产经营单位：对本单位财务结果负责 ?职能部门与科研单位：对上级单位财务结果 有影响 ?为维持工作目标和工作重点的统一，行政职 位与党务工作岗位在财务类指标上的选择完 全相同 ?利润总额考察对纳税财务费用