电子行业-财务预决算管理制度.pdf

目 录 第一篇 预算管理制度2 第一章 总 则2 第二章 财务预算的管理体制和组织体系2 第三章 财务预算期和编制工作期3 第四章 财务预算的编制内容和编制方法4 第五章 财务预算的编制程序5 第六章 财务预算的审批程序7 第七章 财务预算的控制和信息反馈8 第八章 附 则10 第二篇：决算管理制度10 第一章 总 则10 第二章 月度结算10 第三章 年度决算11 附件一：预算流程图13 附件二：预算表格14 第一篇 预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强股份公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控 制作用，根据《企业财务通则》，特制定本制度。 第二条 本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条 本制度适用于股份公司及其事业部（包括其下属子公司，下同）、 子公司和分公司。 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 股份公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体 制。 第五条 统一计划是指股份公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标由股份公司统一向事业部、子公司 和分公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由事业部、子公司和分公司负责 落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司要将财务预算作为控 制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公 司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成 年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，由总部根据 有关规定对该股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司及其负责人给予表彰 和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分 公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经 济或行政责任。 第八条 组织体系 （一）计划财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的 制定,汇总、平衡股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司的年度财务预算； 研究、编制股份公司的年度财务预算；对股份公司未来经营的持续增长做出预 测 ；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评 价事业部、子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总经理。 （二）事业部、子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务 预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位 的财务预算执行情况。 （三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出 修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的 实现。 （四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考 核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。 第三章 财务预算期和编制工作期 第九条 财务预算期指财务预算的执行期。股份公司的财务预算期为每年的 1 月 1 日至12 月 31 日。 第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预 算应在预算期上一年度的 11 月开始着手编制。 需要更多的管理制度，请到 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支 必须纳入预算编制。 第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科 学性和经济性原则。 第十三条 股份公司财务预算编制的主要内容：