会计结算业务.——任瑞丽老师.pptxVIP

会计结算业务;2;3;4; 例题1：客户张建华持1万元现金前来存定活两便储蓄存款。 例题2: 金龙贸易有限公司财务人员李萍持金额为5万元的单位定期存款证实书前来办理到期销户手续。;业务分析一、 1、业务金额——1万元、5万元、1元→银行会计的计量单位 2、业务的客户对象主体 张建华 个人客户 金龙贸易有限公司 单位客户 3、客户业务需求——存款、到期支取 业务种类 4、业务涉及的资金项目 现金、定活两便储蓄存款、 单位定期存款、利息支出、单位活期存款 5、业务涉及的凭证 活期开户凭条、个人存款凭条、单位定期存款证实书 、进账单 原始凭证 定活两便存单 重要空白凭证 利息清单 机打凭证;第二节 会计科目 一、银行会计的计量单位——货币 重要空白凭证以每一份1元为计量单位 二、会计科目 （一）概念：对会计对象进行的具体分类。亦即对经济活动效应的分类标记。 ;8;1）资产类：现金、 2）负债类： 活期 储蓄存款—定活两便储蓄存款、 单位定期存款—中长期单位定期存款 3）所有者权益类 :实收资本 4）资产负债共同类 5）损益类：利息支出 3、作用：总括反映银行各项业务和财务活动，也是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。 ;4、体系： 一级科目 利息支出 二级科目 储蓄利息支出 单位利息支出 三级科目 活期储蓄利息支出 定期储蓄利息支出 活期利息支出 定期利息支出 分户账 账户 账户 账户 账户 凭证 3204 2101 01 201 0000156 82 江苏省 武进市营业部 人民币 单位活期存款 序号 校验码 农商行;11;12;;例1： 现金（属资产类）——增加 1万元 定活两便储蓄存款（属负债类）——增加1万元 定活两便存单（属表外科目)——减少1元（1份） 例2： 单位定期存款（属负债类）——减少5万元 利息支出（属支出类）——增加1,125元 单位活期存款（属负债类）——增加51,125元 （单位定期存款到期销户不能支取现金，只能将款项转入单位活期存款账户） ;4、记账规则的运用： 现金业务：现金收入先收款，后记帐， 现金付出先记账，后付款。 转账业务：先记借方，后记贷方； 先记账，后签回单； 代收他行票据，收妥进账。 ;业务分析五： 例题1：金额：10,000.00 科目归属：1、现金 柜台营业用现金 2、活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 记账方向：现金 借方 活期储蓄存款 贷方 例题2：金额：50,000.00 、1,125.00 科目归属：1、单位定期存款 2、利息支出——单位定期利息支出 3、单位活期存款 记账方向：单位定期存款和利息支出 借方 单位活期存款 贷方 ;例题1涉及的凭证： 储蓄开户凭条、个人存款凭条——既是原始凭证也是记账凭证 定活两便存单——重要空白凭证 例题2涉及