第二章：增值税实务.pdf

第二章 务 实 税 值 增 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 第1节 增值税业务的基本程序 第1节 一、一般纳税人申报程序 （一）认证 （二）办理纳税申报 （三）抄税 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 第1节 （一）认证 1、基本概念 是指税务机关利用防伪税控认证子系 统对采集的专用发票抵扣联票面上的密文 和图像，运用识别技术将图像换成电子数 据，利用解密功能对发票密文进行解密， 然后与发票明文逐一核对以判别其真伪， 并且为稽核系统和票表税比对系统准备抵 扣联数据的工作过程。 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 第1节 2、基本要求  纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 抵扣联，必须自开票之日起90 日内，在纳税申 报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网 上远程认证。  税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知 书”和“认证结果清单” 。  对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂 不予抵扣，并当场扣留作调查处理。  未经认证的，不得申报抵扣。 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 第1节 3、认证方法  上门认证：纳税人携带专用发票抵扣联（或电 子信息）等资料，到税务机关申报征税窗口进 行认证。  远程认证：由一般纳税人自行完成专用发票抵 扣联扫描、识别，并将扫描识别数据通过网络 传输到税务机关，由税务机关完成解密、认 证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方 式。 浙江经贸职业技术学院 精品课程 纳税实务 第1节 发票抵扣联票面信息采集 4 N 程 流 证 认 、 是否由企业自行采集 Y 由税务机关采集 票面信息能否识别 N 无法认证，退还企业发票 税务机关解密认证 Y 票表税比对系统 接受数据 认证相符 稽核系统 认证信息数 据库 认证不符