项目四 营业税纳税会计实务.pdf

项目四营业税纳税会计实务  教学目的：理解掌握营业税的政策；理解掌握涉及消 营业税的会计处理。  教学重点：营业税的相关规定 任务一了解营业税的基本规定 【导入】  回顾一下增值税的征税范围，并举出两个以上的 不交增值税的业务。  企业经营的业务不交增值税，那交什么流转税？ 任务一了解营业税的基本规定 一、认识营业税 （一）什么是营业税  中国境内  提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产  单位和个人  流转税 任务一了解营业税的基本规定 （二）营业税扣缴义务人 扣缴 业务情形 扣缴义务人 业务情形 义务人 受托发放贷款的金 单位或者个人进行 委托贷款 售票者 融机构 演出由他人售票的 建筑业分包或转包的 总承包人 演出经纪人为个人 售票者 境外单位或者个人在 代理者 个人转让无形资产 受让者 境内无经营场所 受让者或者购买者 任务一了解营业税的基本规定 二、营业税的征税范围和税率 税目 具体内容 税率 交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬 3% 运 建筑业 建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 3% 邮电通信业 邮政、电信 3% 文化体育业 广告的播映按“服务业”税目征税，不按本税目征 3% 税。 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，按“服 务业”税目征税，不按本税目征税。 任务一了解营业税的基本规定 二、营业税的征税范围和税率 税目 具体内容 税率 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储 服务业 5% 业、租赁业和其他服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储 金融保险业 5% 业、租赁业和其他服务业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔 夫球、保龄球、游艺、射击、狩猎、跑马、游戏、网 5%～ 娱乐业 吧等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提 20