税法期中测试题.doc

税法期中测试题 1、某百货商场会计编制年度损益表如下：商品销售收入6000万元，商品销售成本3500万元，商品销售费用540万元，城市维护建设税及教育费附加8万元，管理费用92万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出90万元，其他业务利润80万元，转让一处房屋收入145万元，投资国债取得利息收入18万元，年终从保险公司得到无赔款优待，现金15万元。 请计算该企业全年应缴纳的企业所得税。 2、某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证。请分别计算该公司应缴纳的关税、增值税。 3、某卷烟厂2008年12月经济业务如下： （1）销售A类卷烟500箱，取得不含税收入800万元； （2）销售B类卷烟60箱，取得销售收入45万元； （3）将10箱A类卷烟以福利形式发给职工； （4）将5箱C类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材3050元。卷烟厂生产的C类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元； （5）该厂期初库存已税烟丝40万元（不含税），本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。 请计算该企业应纳消费税为多少？ 4、某邮政局2008年9月经营各项业务取得收入为：各类邮政业务收入16.77万元，销售纪念邮票收入0.96万元，报纸和杂志发行收入5.15万元。同时该邮局还把一幢写字楼出售给外单位，取得收入50万元，该写字楼的原值为30万元。试计算该邮局该月应纳的营业税税款。 5、某国有运输公司2008年10月发生下列业务： （1）为一单位运输货物一次，开具的发票上注明价款3万元，基金0.1万元，装卸费用0.05万元，保险费0.02万元。上述款项共计为3.17万元，已通过银行收讫； （2）与另一运输单位合作提供一次联运货物业务，共收取货物运输等运杂费30万元，支付给另一运输企业运杂费16.3万元； （3）公司所属一独立核算的招待所，当月取得住宿费收入2万元，餐饮费收入0.8万元； （4）销售自购的一项不动产，原值20万元，售价35万元，价款已收讫； （5）销售单位的一项无形资产取得收入9万元； 请计算该公司当月应纳的营业税。 6、某市生产企业为增值税一般纳税人，2009年相关生产经营资料如下： （1）全年实现不含税销售额8040万元，取得送货的运输费收入70.2万元；购进商品取得增值税专用发票，注明购货金额3100万元，进项税额527万元。 （2）应扣除的销售商品成本4000万元；产生销售费用1000万元，其中含广告费200万元；产生管理费用960万元（不包括有关税金），其中含业务招待费40万元。 计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额。 8、电视机厂2009年3月发生下列经济业务： （1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价），货款已收到； （2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台； （3）发货给外省分支机构A型号彩电200台，用于销售，并支付运杂费5万元，运输单位开具的发票上注明运费4万元，建设基金0.5万元，装卸费0.3万元，保险费0.2万元； （4）以折扣方式销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），企业另开红字专用发票折扣1万元，实收货款25万元，货已发出； （5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元， （6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.15万元； （7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。 若该厂取得的发票均以通过税务机关认证，试计算该电视机厂该月应纳的增值税额。