2008-2010年企业所得税最新税收政策解读B.pdf

2008－－2010年企业所得税年企业所得税 －－ 年企业所得税年企业所得税 最新税收政策解读最新税收政策解读 最新税收政策解读最新税收政策解读 主讲人主讲人：高海军：高海军 主讲人主讲人：：高海军高海军 深圳市鹏城会计师事务所副主任会计师深圳市鹏城会计师事务所副主任会计师 深圳市鹏城会计师事务所副主任会计师深圳市鹏城会计师事务所副主任会计师 深圳市安联税务师事务所合伙人深圳市安联税务师事务所合伙人 深圳市安联税务师事务所合伙人深圳市安联税务师事务所合伙人 深圳市注册会计师协会继续教育委员会委员深圳市注册会计师协会继续教育委员会委员 深圳市注册会计师协会继续教育委员会委员深圳市注册会计师协会继续教育委员会委员 深圳市注册会计师协会考前培训辅导专家深圳市注册会计师协会考前培训辅导专家 深圳市注册会计师协会考前培训辅导专家深圳市注册会计师协会考前培训辅导专家 中国注册会计师中国注册会计师 中国注册会计师中国注册会计师 中国注册税务师中国注册税务师 中国注册税务师中国注册税务师 1 目目 录录 目目 录录 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 具体税收政策具体税收政策 具体税收政策具体税收政策 2 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴范围汇算清缴范围 汇算清缴范围汇算清缴范围 查账征收和核定应税所得率征收的居 民企业所得税纳税人 ；跨地区经营汇总纳 税的各分支机 ，以及实行核定定额征收 企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 备注：1. 核定应税所得率仅限于定率的应 做汇算清缴，定额的不用做汇算清缴 2 . 二级分支机构不做汇算清缴 3 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴时间汇算清缴时间 汇算清缴时间汇算清缴时间 纳税人自年度终了之日起五个月内向主 管税务机关办理企业所得税年度申报和汇 算清缴 。（顺延问题 ） 备注：1. 国税不顺 ，时间为5月31号前。 2. 超过期限，将被视为迟交税款征 收滞纳金。 4 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算清缴相关管理汇算清缴相关管理 汇算前期准备汇算前期准备 汇算前期准备汇算前期准备 纳税人如发生需审批、备案的事项，应及时向主管税 务机关提出申请。如：财产损失；减免税优惠； 备注：1.需审批、备案的事项要提前与税务机关沟通， 09年发生了重大的变化，所有税收优惠政策都需要去 税务局备案 （国税函255号文）。如果没有备案，不能 再补救 。 2.如利息收入，投资收益等，唯一一个例外是财产 损失，其他一律不能跨年度 3.特殊事项的备案 ：见财税2009 【59 】号文，例如 特殊重组必须备案 。 4.备案时间必须在年度申报之前 。