税收优惠汇总.docxVIP

一、个人所得税 免征 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面的奖金； 2.国债和国家发行的金融债券利息； 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4.福利费、抚恤金、救济金； 5.保险赔款； 6.军人的转业费、复员费； 7.按规定应予免税的各国驻华使馆领事馆的外交代表领事官员和其他人员的所得免税； 8.按照规定发给干部职工的安家费退职费离退休工资离休生活补助费； 9.按照国家规定单位为个人缴付的五险一金不计入当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税；个人领取原提存的住房公积金医疗保险基本养老保险时免予征收个人所得税； 10.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个所税； 11.其他规定： （1）外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补助、搬迁费、洗衣费； （2）外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴； （3）外籍个人取得的探亲费语言训练费子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部分； （4）个人举报、检查各种违法犯罪行为而获得的奖金； （5）个人办理代扣代缴税款按规定取得的手续费； （6）个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得； （7）高级专家因工作需要延长离退休期间的工资薪金所得视同离退休工资免征个人所得税； （8）外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得； （9）股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份现金等收入暂免征收流通股股东应缴纳的个税； （10）个人按规定标准取得的拆迁补偿款免征； （11）自2003.06.01起对保险营销员佣金中的展业成本免征。对佣金中的劳务报酬部分扣除实际缴纳的营业税及附加后依照税法有关规定计算征收个税。 免征： （1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品的提供服务的； （2）企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品； （3）企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。 二、印花税 一般免税规定 1.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税； 2.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税； 3.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税； 4.对无息、贴息贷款合同免税； 5.对外国政府或国际即溶组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税； 6.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税； 7.对农牧业保险合同免税； 8.对军事物资运输凭证、抢险救灾物资运输凭证、新建铁路的工程临管线运输凭证等特殊运输合同免税； 9.2013.1.1-2015.12.31对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税； 10.对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税； 11.2013.1.1-2015.12.31对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免税。对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免税对合同其他各方当事人一征税； 12.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房、免征契税和印花税；对公租房租赁双方签订的协议涉及的印花税免税； 13.自2013.07.04起对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税的及安置住房的个人涉及的印花税自2013.07.04起免征。 其他免税 因改制签订的产权转移数据免贴花。 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让免征。 三、车船税优惠政策 法定免税： 1.捕捞养殖的渔船； 2.军队武装警察部队专用的车船； 3.警用车船； 4.依照法定规定应当予以免税的外国驻华使领馆和国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船； 5.节约能源使用新能源的车船可以免征或者减征车船税。对受严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需要减免税的车船，可以减征或者免征车船税； 节约能源使用新能源的车辆包括：电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车、纯电动汽车、燃料电池企业和插电式混合动力汽车免征车船税。其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。 6.省自治区直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货车定期减征或者免征车船税。 特定减免： 1.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶、自车船税法实施之日起5年内免征车船税； 2.依法不需要再车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船、自车船税法实施之日起5年内免征； 3.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船不征收车船税。 四、车辆购置税 减免税： 1.外国驻华使馆领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车免税； 2.中国人民解放军和中国人民武装警察部分列入军