银行会计-第三章存款业务.pdf

第三章存款业务 第一节存款业务概述 一、存款意义和分类 P66 （一）存款的意义 1.什么是存款 2.存款的意义 （1）是银行信贷资金的主要来源 （2）是银行办理转账结算的前提 （3）是银行资金实力强弱的标志 （二）存款的分类 按存款 原始存款（现金、直接） 的来源 分类 派生存款（转账、间接） 财政性存款 按存 单位存款 款的 一般性存款 对象 分类 储蓄存款 活期 按存 本币 按存款 存款 款的 存款 的稳定 币种 性分类 定期 分类 外币 存款 存款 二、存款业务的核算要求 （一）正确、及时地办理存款业务 （二）维护存款人的合法权益 （三）不得为存款人垫款 第二节单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）单位活期存款的种类P68 1.基本存款账户 指存款人办理日常现金收付和转账结算的主要账 户。有关现金的支取和发放工资只能在基本帐户办理。 按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本 帐户 所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位都 必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、 承包户 开户手续 申请人提 交： （1）开户申请书 （2）有关证明文件 （3）盖有单位公章（财务章）及 财务主管名章的印鉴卡 银行手 续： （1）根据开户单位的性质确定会计科 目 （2）为开户单位开立存款账户，编制 账号 （3）登记“ 开销户登记簿” （4）发售结算凭证 2. 一般存款账户 P69 指存款人银借款或其他结算需要，在基本存款账 户的开户银行以外的营业机构开立的银行结算账户。 存款人可以通过该账户办理现金缴存和转账结算， 但不能办理现金支取。 3. 临时存款账户 4. 专用存款账户 主要办理专项资金的收付。 单位向银行申请开立存款帐户，须 填写开户申请书，并提交营业执照等 文件，机关团体应持有关部门的证 件，连同盖有单位公章及有权签章人 名章的印鉴卡一并送交银行。 为加强帐户管理，单位存款帐户实行 双向选择的原则，开立基本存款帐户必须 有人民银行当地分支机构核发的开户许可 证，一个单位只能开设一个基本存款帐 户，商业银行对各单位开立、撤消帐户， 必须及时向当地人民银行报告，人民银行 要建立帐户管理数据库，加强帐户管理。 （二）单位活期存款业务存取的核算 活期 支票户P69 现金存取 存款 存折户P71 转账存取 支票户指单位在银行开立的凭现金 解款单和支票等结算凭证办理存取现 金的账户。 存折户指单位在银行开立的凭存折 办理存取现金的账户。 单位活期存款的存取款项，有现金和 转帐两种形式。现金存入或提取是存款 收支的一种形式；转帐结算是通过同城 或异地的各种结算方式，进行款项收支 另一种非现金结算方式。转帐结算在以 后的章节介绍，现在介绍现金存取款的 核算方法。 1.支票户存取现金的程序及核算 （1）单