外汇业务处理-外汇业务的意义.pdf

外汇业务处理 第一节 概述 第二节外汇买卖 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 外汇外汇是外国货币或以外国货币表示的是外国货币或以外国货币表示的，，用于国用于国 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 际结算的支付手段。它包括：外国货币(现金) ，指 外国钞票外国钞票((纸币纸币)) 、、铸币等铸币等；；外币支付凭证外币支付凭证，，指票据指票据、、 银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券， 指政府公债指政府公债、、公司债券公司债券、、国库券国库券、、股票股票、、息票等息票等 以及其他外汇资金。 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 外汇业务是指在外汇市场上进行货币兑换，即 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 外汇买卖的业务活动。 商业银行的外汇业务，主要包括两个方面的内容： 一方面作为外汇买卖的中间人，受客户的委托、 从事代客户买卖外汇的客户服务，另一方面，银 行自身为防止汇率风险、平衡外汇头寸而进行的 外汇买卖，或为了获得利润，也从事自营的外汇 买卖。 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 开展好外汇业务开展好外汇业务，，及时进行外汇业务的核算与管及时进行外汇业务的核算与管 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 理，对于大力发展我国的进出口贸易，促进我国 经济发展经济发展，，加速结算资金周转加速结算资金周转，，降低结算费用降低结算费用；； 对于吸收外汇存款，扩大外汇资金来源；对于增 加围家外汇储备加围家外汇储备，，增强国际结算的支付能力都有增强国际结算的支付能力都有 着重要意义。 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 (一)外汇业务经营政策性强 《《结汇结汇、售汇及付汇管理规定售汇及付汇管理规定》》 (二)联行、境外代理行往来关系复杂，资金清算 环节多环节多 (三)实行外汇分账制核算 11．平时平时，都按原币立账都按原币立账，如实反映各货币的如实反映各货币的 数额和价值，要把各种不同的货币分别按各 种原币设立种原币设立一套独立的账务系统套独立的账务系统；；各分帐货各分帐货 币均应按其原币填制凭证、记载账簿和编制 报表。 2 ．设置“外汇买卖”科目。“外汇买卖” 科目是适应外汇分账制要求而特设的，在不 同币种的账务系统之间起着联系和平衡的作 用。 3．年终决算时编制本外币合并会计报表，用 人民币统一反映经营状况和成果。年终决算 时时，先分别编制各币种的会计报表先分别编制各币种的会计报表，再将各再将各 种外币的会计报表按照年终决算牌价和规定 的折算程序折合成人民币的折算程序折合成人民币，再与原人民币会再与原人民币会 计报表合并，形成本外币汇总的会计报表。 第一节 概述 一、外汇业务的意义 二、外汇业务的核算特点 三三、外汇业务核算的要求外汇业务核算的要求 （（一））正确反映外汇资金的活动情况正确反映外汇资金的活动情况 （二）严格监督外汇资金收付的合法性和合 理性理性 （三）加强服务与管理，积累外汇资金，提 高经济效益高经济效益 第二节外汇买卖 一、外汇买卖的帐户设置 二、外汇买卖的核算 一、外汇买卖的帐户设置 （一）外汇买卖 （二）外汇汇率 （（三三））““外汇买卖外汇买卖””帐户设置帐户设置 （四）外汇买卖传票 （一）外汇买卖 外汇买卖—— 又称外汇交易，在国际金融 市场上，是指两种可以自由兑换的货币 之间的兑换之间的兑换，，也就是按也就是按一定的汇率卖出定的汇率卖出 一种货币或买入另一种货币的行为。 （二）外汇汇率 外汇汇率——是指一国货币与另一国货币兑换的 比率比率，是用是用一种货币表示另种货币表示另一种货币的价格种货币的价格， 也称为外汇汇价。 根据国际惯例外汇汇价有两种表示方法根据国际惯例外汇汇价有两种表示方法， 直接标价法——是以一定单位的外国货币为标准 来计算应付多少单位的本国货币来计算应付多少单位的本国货币。 间接标价法——与直接标价法相反，是以一定单 位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外位的本国货币为标准来计算应付多少单位的