第3章 存款业务的核算.pdf

第3章 存款业务的核算 第3章 存款业务的核算 学习目标 框架结构 知识传授 课堂讨论 思考练习 学习目标 通过本章，了解商业银行账户的种类与管理，了解银行开户 的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手 续，掌握银行存款利息的计算方法。 框架结构 3.1 存款业务概述 3.2 单位存款业务的核算 3.3 储蓄存款业务的核算 第一节 存款业务概述 1.存款的意义 存款是指银行吸收存款单位和居民个人存入的货币资 金。存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资 活动。 银行的自有资金，无论数额如何庞大，总的来说还是 有限的，所以银行经营活动所需要的资金主要依靠吸收存 款来解决，存款是银行负债的重要组成部分，是银行生存 和发展的基础，同时也是银行信贷资金的重要来源，是发 放贷款，扩大信贷规模的物质基础，对促进市场经济发展 ，调整经济结构，稳定金融，缓和市场供求矛盾，支援国 家建设具有重要的意义。 存款业务既是一项传统业务，也是一项主要业务，可 以说没存款也无所谓银行。 第一节 存款业务概述 2、存款的种类 1）按照存款的对象分类 它可以分为单位存款和储蓄存款。 单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和一般性存款两种。 2 ）按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和定期存款。 3 ）按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。 第一节 存款业务概述 3.1.2存款业务的核算要求 存款业务面对各单位和个人，政策性强，业务量大，涉及到银行和客户的经济 利益，因此，银行在办理存款业务核算时，应符合以下要求： 1.正确使用科目和账户 2.准确、及时地办理存款业务 3.维护存款人的合法权益 第二节 单位存款业务的核算 一、单位银行结算账户的种类 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 用于办理各项专用资金的收付。 4）临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时 经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国 家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最 长不得超过2年。 第二节 单位存款业务的核算 2.单位银行结算账户的使用要求 账户是各单位办理现金收付的工具，单位使用时，必 须遵守国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管 理以及《中国人民银行结算账户管理办法》等有关规定。 存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得将单 位款项转入个人银行结算账户；不得违反规定支取现金； 不得利用开立银行结算账户逃废银行债务；不得出租、出 借银行结算账户；不得从基本存款账户之外的银行结算账 户转账存入，将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ；法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资 料的变更事项不得为在规定期限内通知银行。 第二节 单位存款业务的核算 二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户→提交 证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号 →购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后 监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。 单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存 入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章只讲 述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲 述。 第二节 单位存款业务的核算 1.单位活期存款业务存取款的核算 1）所用主要会计科目 “活期存款”是负债类账户，用以核算银行吸收企事业单位的活期款项。