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审计业务的承接 审计业务的承接 王熙风 德勤华永会计师事务所 合伙人 二零零六年七月二十一日 （下午） 1 www.TopS 免责声明 免责声明 本次演讲的所有资料或解释所有资料或解释(并不只限于下列投影片)( 以下统 称为「材料」)是以一般常用词汇编制而成的﹐且仅为本次演讲之用。该等 材料仅可作为参考之用﹐而不应视为由德勤及/或其雇员( 以下统称为「德 勤」)所提供的意见或建议。此外﹐由于德勤 编制有关材料时受时间及适 用的资料所限﹐所以德勤亦未能知悉所有的事实或资料﹐因此该等材料并不 应被视为全面完备的材料。而德勤亦不会就材料的准确性、完整性或足够性 进行任何陈述。就特定情况下使用该等材料时 ﹐应根据实际所涉及的情况而 酌情采用。使用者在任何特定的情况下应用有关材料时 ﹐应先谘询专业人士 的意见。在任何情况下﹐有关材料均絶不可取替该等专业意见。使用者应当 自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。虽然德勤已按小心谨慎的原 则编制有关材料﹐但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括 但不限于因疏忽所产生的责任) 。 2 www.TopS 计行业所面对的挑战 计行业所面对的挑战 l安然事件 l世通事件 l安达信倒闭 l萨班斯-奥克斯 法案 l毕马威事件 l2005年全球性审计方法守则 （IAA ）的改 革 3 www.TopS 全球性审计方法守则 （IAA）的变革 全球性审计方法守则 （IAA）的变革 l 全球性审计方法守则（IAA）的变革 自2004年12月15日开始的会计期间 包括加期及特殊审计 l 因国际审计准则（ISA）的变革所导致 因近期的财务丑闻所导致 四大已承诺会遵守国际审计准则（ISA） l 全球性审计方法守则（IAA）2005将会增加我们的： 审计时间 （主要是合伙人及经理的时间） 审计成本 4 www.TopS 你面对的挑战 你面对的挑战 l 向客户收回增加的成本 l把资源分配到能够付款的客户 l改变在约定项目中﹐员工职级的比例及 员工出勤的时间表 l改变思 的方法（采取专业谨慎） 5 www.TopS 审计业务的承接 审计业务的承接 学习目的 l 指出接受首次公开发行股票审计业务前应考 虑的因素 l 了解客户与业务承接的程序 l 评估首次公开发行股票公司的审计业务风险 l 制订恰当的程序应对和管理首次公开发行股 票公司的审计业务风险 l 了解审计业务约定书的内容和应注意事项 6 www.TopS