基于COBIT的会计信息系统内部控制探析-会计学专业论文.docxVIP

2 2 1 1 its internal control of the accounting information system. Hopefully, it could help the entity to ensure the effectiveness, reliability and security of its accounting information and can be a reference to the other enterprises. Key Words: COBIT, Accounting Information System, Internal Control, Control Objectives 目 录 前 言 1 1．相关理论概述 6 1.1 信息、会计信息系统及内部控制等相关概念的界定 6 1.1.1 信息、信息技术（IT）、信息系统的概念 6 1.1.2 会计信息和会计信息系统 7 1.1.3 信息技术对会计信息系统的冲击 7 1.2 内部控制与会计信息系统 9 1.2.1 内部控制定义及组成要素 9 1.2.2 信息技术对内部控制的影响 10 1.2.3 内部控制对会计信息系统的促进 13 1.2.4 会计信息系统内部控制的分类与目标 13 1.3 信息系统的安全与控制标准 15 HYPERLINK \l _TOC_250002 1.3.1 BS7799－ISO17799 15 HYPERLINK \l _TOC_250001 ITIL 15 HYPERLINK \l _TOC_250000 COBIT 16 2．信息系统内部控制理论框架—COBIT 模型 18 2.1 COBIT 的历史和背景 18 2.2 COBIT 的理论架构 20 2.2.1 模型的三个核心概念（业务需求 IT 资源 IT 处理过程） （最新 版 COBIT4.1 中增加了第四个核心概念“企业信息”，共四个 principles: Business Requirements, IT Resources, IT Process, Enterprise Information）22 2.2.2 模型的控制目标 24 2.2.3 模型的框架组成 25 2.3 COBIT 的信息系统控制体系 27 2.4 COBIT 在信息系统中的应用 29 3．某企业会计信息系统内部控制的研究 31 3.1 ABC 企业及其会计信息系统背景简介 31 3.2 ABC 企业会计信息系统建设状况 32 3.2.1 信息部门组织结构 32 3.2.2 ABC 企业会计信息系统构成 32 3.2.3 ABC 企业会计信息系统的控制 33 3.2.4 ABC 企业会计信息系统使用及控制状况小结 34 3.3 依据 COBIT 框架对 ABC 企业会计信息系统内部控制进行研究与评价 34 3.3.1 规划与组织 34 3.3.2 获取与实施 37 3.3.3 交付与支持 39 3.3.4 监控与评价 41 4．运用 COBIT 重建企业会计信息系统内控体系 45 4.1 明确会计信息系统内部控制的总目标 45 4.2 会计信息系统控制思路 47 4.3 选择基本控制指标 50 4.4 建立会计信息系统控制模型 51 5．结束语 54 参考文献 55 附 录 57 后 记 58 致 谢 59 前 言 研究意义及现状 一、信息时代的需要 企业会计信息系统的内部控制是伴随着企业信息系统的建立而产生的。 在信息的生产过程中，要保证其相关和可靠，必须要有一套制度和技术来进 行控制。而这些制度和技术又是与一定的环境密切相关的，因而内部控制的 设计要以控制环境为基础。随着经济的发展和技术的进步，现代信息技术得 到了迅猛的发展，当 IT 技术引入到会计信息系统之后，会计信息系统的体系 结构发生了几次巨大的变化，从手工方式下的会计信息系统到仿真手工的会 计信息系统再到信息时代集成环境下的信息系统，也就是本文中所提到的企 业信息系统。在这一变化中，财务系统与企业其他的业务系统实现了集成， 会计流程已嵌入到业务流程中形成了企业整体的信息系统。同时 IT 技术的深 入使信息及信息系统的应用成为企业核心竞争力的重要组成部分，也为企业 的会计信息系统控制带来了新的风险与挑战。企业普遍面临着“会计信息系统 实效”、“会计信息失真”以及“如何建设有效益的会计信息系统”等涉及会计信 息系统效率与效果，安全与控制的问题。而且随着新业务和新技术的不断出 现，变化还会不断发展而问题也会不断发生，这种环境的变化要求在设计内 部控制的时候要采用相适应的控制制度和技术。这