战略管理之控制环境培训.pdf

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2019-02-10 发布于山东
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培训目标参与者将通过本次培训 • 了解内部控制基础知识和框架，包括内控的定义和内控框架、了解公司治理、风险管理和内部控制三者的关系等 • 了解有关监管机构对上市公司内部控制的要求 • 通过对实际案例的学习，了解上市公司在符合监管机构对内部控制的要求中会遇到的挑战，以及如何应对这些挑战 • 了解实施内控项目的最佳实践 Copyright ©2006 Deloitte Touche Tohmatsu. All rights reserved. 目录 1 内部控制和COSO内部控制框架简介 2 风险管理及风险管理框架简介 3 国内外监管机构对内部控制制度的监管要求 4 上市公司如何实施深交所《内控指引》要求 Copyright ©2006 Deloitte Touche Tohmatsu. All rights reserved. 目录内部控制和COSO内部控制框架简介 1.1 内部控制的定义 1.2 内部控制框架诞生和历史演进 1.3 内部控制框架简介 1.4 内部控制的局限性 Copyright ©2006 Deloitte Touche Tohmatsu. All rights reserved. 内部控制的定义内部控制是指，受企业董事会、管理者和其他员工的影响，旨在为达到企业如下目标而提供合理保证的一种过程。 • 运营效率和效果 • 财务数据的可靠性 • 对法律法规的遵循 Copyright ©2006 Deloitte Touche Tohmatsu. All rights reserved. 内部控制框架诞生和历史演进 COSO是一个内部控制的标准框架。它是由美国注册会计师协会、美国审计总署、内部审计师协会等5家机构共同赞助成立的全国舞弊性财务报告委员会（“The Committee of Sponsoring Organization”，通称 Treadway委员会）所建立的《内部控制－整体框架》（简称 “COSO”）。 1970 1980 1990 2000 2002年，萨 70年代中期水门事件调班斯－奥克查斯利法案法规 1977反国 1992 外腐败法案 COSO内部 2004 1985年全控制架构－ COSO企业国舞弊性性 COSO 内控风险管理－财务报告委整体框架诞风险管理模员会－生型诞