价值链视角全面预算管理在 SL公司的应用.pdf

价值链视角全面预算管理在 价值链视角全面预算管理在 SL公司的应用 SL公司的应用 1 SL公司概况 2 价值链视角SL公司全面预算编制 2.1 营业预算编制 2.2 资本预算编制 2.3 财务预算编制 2.4 控制和考评 2 1、SL公司概况 SL公司是国内暖气片生产零售的领军企业， 其主要产品为暖气片和相关配件。由于其设备先 进，种类丰富，质量过硬，SL公司在世界有很好 的声誉。 SL公司发展规模的扩大和新生产线的引入， 公司在某市郊区新建了占地4000平方米的厂房， 与十几家原材料供应商和几家机器设备厂在某市 形成了产业战略联盟。该产业群的成立为园区带 来了大量慕名而来的顾客，为SL公司进一步腾飞 抽上了翅膀。 3 1、SL公司概况 翅片管切割、 面罩冲压、焊接， 焊接封头、 组片焊接冷片剪裁 进行压力测试 链接件冲压 面罩外表处理 包装、检验 组片修正 水压试验内芯 初步形成成品 防止暖气片的老化 除锈和刷漆 4 1、SL公司概况 ◆存在大量的行业竞争者，一味压低价格，SL公司 的利润大幅减少，低于行业的平均利润。 ◆受到房地产行业和经济不景气的影响，民用暖气 片销售情况大不如前。 ◆最近两年受到金融危机的影响，工业用暖气片的 销量有所减少。 ◆如企业的资源达不到合理的配置，预算中也存在 不少问题，对企业的发展受到很大影响。 ◆为了应对企业的现状企业采用价值链视角的预算 管理体系。 5 2.价值链视角SL公司全面预算编制 6 2.1营业预算编制 1.销售预算编制 ◆全面预算编制起点为销售预算，顾客对公 司产品的需要是生产的驱动力。 ◆全面预算中其他大部分项目都取决于销售 预算，因此销售预算是否准确对整个全面 预算至关重要。 7 2.1营业预算编制 ◆价值链视角的预算管理的编制是以顾客为 中心，时刻围绕顾客价值编制销售预算。 ◆销售成本与费用编制主要包括三个方面： 销售固定成本、产品成本和销售费用。 ◆SL公司的生产预算根据销售预算、本期存 货和本期期初存货的结存共同确定，实际 上就是一个倒推的