国际保理法律与实务 朱宏文著.pdfVIP

第 1 页 第一章　　国际保理概述 第一节　　保理 的起源和发展 一 、保 理 的概 念 发源 于 欧美 的 “ ”业 务在 中文 中有 多种 译 法 ：在 中 国 大 陆 译 为“保 理 ”、“代 理 融 通 ”、“包 销 代 理 ”、“承 购 应 收 账 款 ”、 “代办代客买卖业务 ”等 ；在香港译作 “销售保管 ”；在 台湾一般称 “应收账款收买业务”。实践中， 业 务 的范 围不仅 仅 包括 收 购应 收账款或销售账务管理某一方面 ，还包括坏账担保 、支付 融资 等一系列服务 ，因此 ，本书统一用 “保理 ”这一通 常译法来指称这 项综合性服务 。 保理业务本 身 已具有悠久 的历史 ，但迄今为止 ，人们包括保理 从业人 员对保理 的概念 尚未形成统一 的认识 。 《简 明牛津词典 》将 保理定义为 ：从他人手 中以较低 的价格 买下属于该人 的债权 并负责 收 回债款从而获得盈利 的行为 。这个 定义一来视 点过 窄 ，仅从债权 受让人 的角度 出发 ，不 能反 映债权 出让人参与该业务 的经济 目的 ； 二来外延过广 ，将许 多仅 与债权转让有关而实质上并非保理 的业务 活动囊括其 中，不 能准确反 映保理业务 的特征 ，因而不宜采纳 。与 此相反 ，美 国的 《商业律师 》一书对保理作 出了一种狭义 的界定 ： 保理是指承做保理 的一方 同以赊销方式 出售商 品或提供服务 的一方 达成一个具有持续性 的协议 ，由承做保理方针对 由出售商 品或提供 服务而产生 的应收账款提供 以下服务 ： 以即付 方 式 买下所 有 应 第 2 页 收账款； 负责相关应收账款 的会计分录及其他记账工作 ； 到 期 收 回债款； 承担债务人资不抵债 的风险 （即信用风险 ）。且保 理商须提供其 中至少两项服务 。这一定义从多方面反 映了保理业务 的实践 ，具有一定 的可取性 。但另一方面又过于严格 ，将到期保理 这一类型 的业务排 除在外 ，服务 内容也 限定太严 。这种界定 因更符 合美 国保理业 的实 际而在美 国被普遍接受 ，但却不为绝大部分欧洲 保理商所接 受 。 由于保理业务 的多种形式及各 国对其利用和认识 的程度不 同， 要对它作 出统一 的定义是非常 困难 的。在商业实践 中，保理 的一般 做法是客户 即以赊销方式 出售商 品或提供服务 的供应商将相应 的应 收账款债权转让给保理商 ，同时或在约定 的将来某一 日期获得保理 商支付 的款项 ；并 由保理商负责有关销售账务管理和应收账款收取 工作 ，承担与应 收账款相关 的信用风 险 。因此 ，根据一般业务操作 和有关 国际保理组织及 国际保理公约对保理商职能 的规定 ，可对保 理作 出如下定义 ：保理是指保理商 向以赊销方式 出售商 品或提供服 务 的供应商 （卖方 ）提供 的综合性 的金融服务 ，供应商将其与买方 （债务人 ）签订 的货物买卖合 同或服务合 同所产生 的应收账款 的所 有权转让给保理商 ，保理商则 向供应商履行提供 资金融通 、进行账 务 管理 、收取应 收账款 和 承担 信 用 风 险 中的两 种 或全 部服 务 的义 务 。 二 、保 理 的起 源 与 发 展 现代意义上 的保理业务于十九世纪末 叶首先在美 国得到运用 ， 随后在欧美各 国得到 了缓慢 的发展 ，直到本世纪七 、八十年代才 日 渐兴起 。不过 ，在此之前 ，原始 的保理业务早 已存在 ，它虽与现代 保理业务有着较大 的区别 ，但与现代保理有一定 的渊源关系 ，现代 保理业务 的发展要从原始保理 中探寻根源 。为全面 了解保理业务 的 历史发展概况及保理业务 的不 同形式 ，把握保理 的实质 ，下面拟从 第