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某某酒店（宾馆） 财务内控制度规范 1 ***酒店会计制度 第一章 总 则 一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据 《会计法》《企业会计准则》以及国家有关法律、法规，制定本制度。 二、根据《企业会计准则》和有关规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。 第二章 会计核算原则 三、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 四、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 五、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整， 方法正确，手续齐备，符合时限。 六、本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用， 不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的 收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 七、企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联 的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 八、企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐 面价值。 九、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个） 会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益 支出。 十、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般 应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 2 第三章 记帐与帐簿 十一、 本企业采用借贷复式记帐法。 十二、 本企业以人民币作为记帐本位币。 十三、 本企业的记帐文字为中文。 十四、 企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须 内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐 凭证。 十五、 本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助 性帐簿。 十六、 各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做 到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。 十七、 各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。 第四章 流动资产 十八、 本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以 及存货等。 十九、 现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照应收票据、应收帐款、 应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款项，按照预付货款（预付定金）、 预交所得税和待摊费用等分别核算；存货按照商品、原材料、物料用品、包装物和 低值易耗品等分别核算。 二十、 对于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，应当在年度资产负债表长期 投资类下单列项目反映。 二十一、 现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多 种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。 二十二、 有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按照实际支付的款 项登记入帐。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或者应计利息的，应将这部分 3 股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。 二十三、 有价证券的股利或者利息收入，以及有价证券售出或到期时所收到的款项