公司制度化管理实施方案二 匡仲潇.pdfVIP

目 录 集团公司内部控制制度化管理方案 一 1 内部控制制度调查 1 内部控制制度实用性测试 5 集团公司内部控制制度化管理方案 二 公 8 司 制 内部控制体系建立 8 度 内部财务稽核制度 12 化 管 企业财务控制制度 14 理 实 主营业务控制制度 29 施 方 财务核算控制制度 40 案 账务规范化作业准则 55 二 会计电算化规范准则 66 财务主管岗位责任制度 72 会计岗位责任制度 75 出纳收支处理准则 86 1 集团公司内部控制制度化管理方案 一 内部控制制度调查 要对内部控制系统进行评价 就必须对内部控 制系统进行调查和描述 测试现行的控制环节和措 公 施是否符合实际的控制模式 司 一 熟悉调查内容 制 度 ( 1) 内部控制程序实施 化 管 在了解内部控制时 应当合理利用以往的清查 理 实 经验 对于重要的内部控制 通常实施以下程序 施 询问有关人员 并查阅相关内部控制文件 方 案 检查内部控制生成的文件和记录 二 观察业务活动和内部控制的运行情况 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿 行测试 ( 2) 控制环境调查 控制环境是指各种内部控制手段得以运行的 氛围 包括各级管理人员的控制意识和态度 各级 管理组织的设置 各级人员的素质等 虽然控制环 1