2019年银行结算业务处理.ppt

* * 创新学院：陈艳芬 例题：委托收款的业务处理 【业务资料】 2008年6月19日，北京市中环电器公司收到银行付款通知，委托支付5月份1000元和水费1995元。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 * 【业务办理】（1）出纳员从银行取回“委托收款（付款通知）” 。 * 创新学院：陈艳芬 （2）收入费用利润核算会计根据相关原始凭证填制记账凭证。 * 创新学院：陈艳芬 * 创新学院：陈艳芬 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 * 4.3 典型业务处理 【业务指导】 （1）供电、供水、电信等公用事业单位与企业收取水电费、通信费等通常采用委托银行收款方式，到期自动划款。 （2）委托收款业务（收款）处理流程图。 * 4.3 典型业务处理 （3）委托付款业务处理流程图 * 托收承付与委托收款的区别 托收承付是一种结算方式，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款和托收承付的区别包括但是不限于： 1、托收承付是异地，但是委托收款可以是同城也可以是异地； 2、托收承付有金额起点（10万），但是委托收款没有。 * 3、托收承付仅限于购销合同，而委托收款则不然。 4、 在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。 * 无足够资金支付全部款项时，银行对委托收款与托收承付的处理的不同 1.委托收款，付款人应将有关单证退回银行，其开户行将有关单证退回收款人开户银行转交收款人。 2.托收承付，付款人开户行应根据逾期付款金额和逾期天数按每天万分之五计算逾期未付赔偿金。 * P138实训资料 C70-74 2009 9 15 √ 杭州市设备工贸公司 荣发设备制造有限公司 39507001040670911 5800210108581 浙江 杭州 农行长河支行 浙江 丽水 建行处州支行 壹拾壹万叁仟陆佰元整 ￥ 1 1 3 6 0 0 0 0 货款、运费 发票 2 已发货 √ * 如果付款方全部付款，荣发公司的会计分录 借：应收账款-杭州工贸 113600 贷：主营业务收入-A设备 80000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 银行存款 20000 * 2009 9 20 杭州市设备工贸公司 荣发设备制造有限公司 5800210108581 39507001040670911 建行处州支行 农行长河支行 ￥113600.00 ￥9360.00 ￥1 0 4 2 4 0 0 0 壹拾万零肆仟贰佰肆拾元整 质量不符要求 C75-78 3300090101 2 * 创新学院：陈艳芬 3.8商业汇票结算 3.8.1商业汇票概述 商业汇票是指由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 * 创新学院：陈艳芬 3.8.2 知识要点 1、商业汇票的种类 （1）按是否带息分为带息票据和不带息票据两种； （2）按承兑人不同分为商业承兑汇票和以后承兑汇票； （3）按是否带有追索权分为带追索权与不带追索权汇票； 2、商业汇票的适用范围。 适用于同城或异地在银行开立账户的法人以及其他组织之间，按照购销合同先发货后付款或延期付款的商品交易的款项结算。 * 创新学院：陈艳芬 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 出票人为银行以外的企业和其他组织；承兑人为付款人； 4、商业汇票的期限和提示付款期 商业汇票付款期限，最长不得超过六个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起十日。 5、 签发商业汇票必须记载有关事项 * 创新学院：陈艳芬 例题：商业汇票业务 【业务资料】 2008年 6月14日，北京市中环电器公司向武汉九头鸟科技公司销售洁静牌吸尘器一批，货款100000元，增值税17000元。收到该公司交来的为期30天的商业承兑汇票。 【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 * 创新学院：陈艳芬 【业务办理】 （1）收入费用利润核算会计根据相关原始凭证编制记账凭证。 * 创新学院：陈艳芬 * 创新学院：陈艳芬 （2）出纳员登记应收票据备查簿。 * 创新学院：陈艳芬 商业承兑汇票结算业务处理程序 付款方出