银行出纳基本制度.pptVIP

银行出纳基本制度 2 一、和现金打交道的工作。 二、银行最基础的业务。 三、银行业务的重要组成部分。 四、高风险的岗位。 五、养成良好银行人素质的起步。 出纳，是什么？ 出纳的定义 柜面业务是指柜台直接为客户办理现金、有价单证的收付、 整点、兑换等业务。 款项调缴业务是我行与人民银行发行库之间、与同业之间、系 统内各营业机构之间的现金往来业务以及款项运送。 出纳业务是指现金、有价单证的收付、兑换、整点、调运、 保管等业务活动及其管理。 内 容 一、出纳的主要任务 根据各条线业务发展需要，提供现金实物、贵金属业务支持及保障，以保支付为前提，确保资金安全； 一、出纳的主要任务 宣传爱护人民币，做好反假票、反破坏人民币的工作； 二、出纳工作的基本制度 二、出纳工作的基本制度 1、“四双”制度：指一切现金业务必须坚持双人监柜、双人管库、双人守库、双人押运。 案例分析：2001年9月30日日结后，某支行营业网点的库存现金为109多万元，超过该网点库存现金30万元的库存限额。由于有两个储户与该网点预约现金，在10月4日至6日期间要取现金40多万元，网点主管考虑到放假期间下拨现金比较麻烦， 因此没有及时组织人员整理现金上解，导致10月2日至4日该网点的尾箱均有现金100多万元。10月5日中午12时，出纳李某、会计陈某接班时尾箱尚有现金109多万元。下午14时，李某提议将尾箱放入该网点库房，于是李某与陈某两人将有80多万元的现金尾箱抬入库房。下午16时20分李某自己入库房，趁会计陈某不注意时，将尾箱中的现金71万元取出放在该网点值班室内，接着将尾箱抬出库房，下午17时，当班会计陈某结数与出纳员李某核对现金科目的账面数，但未清点尾箱的现金，17时15分支行的押运车到该网点接尾箱，出纳李某将尾箱的其中一把锁上锁后叫会计陈某将另一把锁上锁，接着会计陈某将另一把锁上锁后（尾箱有两把锁：其中出纳保管一把锁的钥匙，会计保管另一把锁的钥匙），于是两人将尾箱送上支行押运车。晚上20点左右李某骑摩托车到该网点盗走现金71万元，向海南方向逃走。试分析案件发生的主要原因及揭示的风险点。 二、出纳工作的基本制度 2、双先制度：收入现金（重要物品）先收款后记账，付出现金（重要物品）先记账后付款。 案例分析：某日，一客户持我行福卡到网点办理现金30万的存款业务，期初客户要求存活期，但随后了解到通知存款业务较为灵活而且利率相对较高，于是改变主意想将卡内刚存入的30万转通知存款。柜员办理时未采取卡内活期转通知存款的方式办理，而是习惯性的选择通过现金存款存入30万元通知存款，且未对客户已存入的活期存款办理支取业务。导致日终结帐才发现短款30万元。试分析案件发生的主要原因及揭示的风险点。 二、出纳工作的基本制度 3、登记制度：是指凭证登记和券别登记。 凭证登记：根据会计凭证登记。如非自动销号的重要空白凭证使用登记、收缴假币的登记。 券别登记：现金券别登记。分为库存券别和收付券别。 登记注意事项： ① 出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。   二、出纳工作的基本制度 ② 各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 ③ 出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。 ④ 账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1／2. ⑤ 登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。 ⑥ 每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。 二、出纳工作的基本制度 4、日清日结制度：指每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和重要物品，与会计部门现金等有关科目总账余额核对，保证帐款、帐实相符。 营业中应做到“实时处理、自办自核”。 营业终了，临柜人员应将当日现金收付凭证合计数与当日机构轧账单和库存现金进行核对，经核对一致后登记现金出入库登记簿，并经主管柜员验收无误后扫数放入钱