全面预算管理专项诊断报告.PDFVIP

全面预算管理专项诊断报告  研究院全面预算管理是以研究院发展战略为导向、以现金流为 中心、与绩效管理相结合、对各种资源进行优化配置的全过程管理 活动。 一、全面预算管理组织机构及预算责任单位、机制分工  研究院深入贯彻全面预算管理理念，高度重视预算工作，组织 建设完善合理，企业设立了负责全面预算管理的组织机构，包括决 策机构和执行机构，企业内部各职能部门、各管理层级在全面预算 管理工作中形成的工作机制和责任机制分工明确、责任清晰、相互 协同、高效配合。  （一）全面预算管理组织机构  研究院全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会（院长办 公会）、预算管理专职部门及预算责任单位。 （二）预算责任单位、机制分工 预算管理委员会是全面预算管理的最高管理和决策机构，其职 责为：审议批准研究院的全面预算管理规章制度；审议批准预算编 制、调整方案；明确研究院的战略规划和预算目标；质询各预算责 任单位的预算草案并提出修改意见；审批各预算责任单位预算，授 权预算管理专职部门正式下发；质询预算执行过程中的重大事项、 重大偏差并形成意见；审批预算调整、预算追加事项；审议批准预   1 算管理专职部门提交的各预算责任单位预算考核情况。 预算管理专职部门为全面预算管理日常事务的组织、管理部门， 其职责为：组织开展研究院的全面预算管理工作；根据研究院业务 发展需要，拟制或修订研究院的全面预算管理规章制度；拟制预算 编制、调整方案； 组织各预算责任单位编制预算草案并沟通，审核、 汇总全院预算草案；根据预算管理委员会对预算草案的审核意见， 组织、协调预算责任单位进行预算的修改，再次审核、汇总全院预 算并提交预算管理委员会审议；将预算定稿正式下发给各预算责任 单位并监督执行；定期向研究院预算管理委员会、股份公司反馈全 院的预算执行情况并向预算责任单位负责人反馈其预算执行情况， 对预算执行中出现的重大问题及时向预算管理委员会报告并提出初 步意见。 预算责任单位是指研究院各研发项目（部门）、职能部门和分支 机构。其职责为：本预算责任单位的预算编制、执行、控制、反馈 等工作，预算责任单位负责人对其预算执行和结果负直接责任；预 算责任单位设置预算专员岗位，负责预算工作的组织与执行；及时 按预算方案和统一模版编制、提交本预算责任单位预算。 二、全面预算编制管理 企业预算管理坚持战略引领与价值导向，预算管理与战略目标 紧密结合，预算管理以战略目标为依据，坚持价值导向，战略先导、 统筹规划、注重效益、防范风险，企业制定年度预算目标时考虑战   2 略细化分解和矫正情况。 预算编制是配置资源、细化责任的过程，研究院预算编制包括 年度预算、中期调整预算及月度现金流预算的编制，企业在综合考 虑面临的市场环境、内部资源及运营情况等因素，综合采用零基预 算、作业预算等预算编制方法，研究院预算编制的原则是上下结合、 预算归口。自上而下明确战略，自下而上编制预算，上下沟通及时 有效。 根据预算责任单位所承担职责对相应资源进行归口管理，实现 资源的最大价值。 研究院预算编制的具体要求是“全面、严肃、合理、规范”。 一切生产经营活动都应纳入预算管理，预算管理过程中全员参与， 各负其责；各预算责任单位编制的预算必须先经主管院领导审核， 项目须经项目总经理审核后才可提交给预算管理专职部门，一经提 交，不得擅自调整；预算数据符合业务的实际发展，防止低估或高 估，旨在使预算在执行过程中切实可行；范指各预算责任单位采用 统一模板及方案编制预算，禁止将同一事项不同资产或费用打包、 笼统预算。 研究院在全面预算编制时组织专门的预算培训，预算编制培训 的内容包括本年度预算战略目标指导思想，与以前年度区别及重点 关注之处，预算编制原则、预算编制方法、公式讲解、预算编制要 求、预算表格项目解释、预算用语词汇等。   3 三、全面预算审批及控制管理 研究院预算审批采用预算责任单位主管院领导预审、预算管理 专职部门初审汇总及预算管理委员会最终审批