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税务管理制度 1目的 为加强公司税务管理工作，规范税务管理流程，健全税务管理组织体系，防范和控制税务风险，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司本部各基层单位、机关部室及分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国税收征收管理法》 3.2《XX财务精细化管理标准》 3.3《XX税务管理办法》 4管理内容 4.1基本原则 4.1.1统一领导、分级管理原则。财务部负责对项目部税务管理工作进行指导、监督、检查；各项目部对本部门的税务管理负责。 4.1.2合法性原则。在严格遵守国家税务法律、法规的基础上，结合实际情况开展税务管理工作。 4.1.3效益性原则。妥善规划纳税方案，规范纳税行为，降低纳税风险和损失。 4.1.4配比性原则。遵循配比原则，对发生的合理成本费用在配比期间申报扣除，不提前或滞后申报扣除。 4.1.5筹划性原则。注重税务筹划，通过对国家税务优惠政策的学习、研究，结合单位实际情况，合理进行税务筹划，切实降低单位的纳税负担，提高税务管理效益。 4.1.6前瞻性原则。将税务管理工作重心前移，建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，加强税务管理的事前筹划、控制。 4.2职责 4.2.1财务部是公司税务管理工作的主管部门，负责健全税务管理业务流程和制度体系，贯彻执行国家有关税务政策，建立科学有效的税务管理职责分工和制衡机制；参与公司战略规划和重大经营决策的纳税影响分析；负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通，协调、解决相关税务问题，正确办理涉税业务；负责建立、完善税务管理信息；负责组织实施税务培训。 4.2.2各基层单位负责相关业务的办理和涉税资料的获取、传递，加强与财务部门的信息沟通和协作。 4.2.3税务管理不相容职责包括：税务规划的起草和审批；税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报和审批；税款缴纳的填报与审批；发票的保管开具与发票专用章的保管；税务风险事项的处置和事后检查；其他应分离的税务管理职责。 4.3税务登记 4.3.1税务登记包括新设、变更、注销、外埠经营管理、扣缴义务人等业务的登记管理工作。 4.3.2注销税务登记。在工程项目结束时，需要终止纳税义务时，应当在向项目所属地税务机关办理注销登记前，结清税款，提供注销税务登记相关资料，向税务主管局申报办理注销税务登记。 4.3.3项目外埠经营税务登记。各基层单位发生到外市(县)临时从事生产经营活动时，应当在外出生产经营以前向财务申请，由财务向主管税务机关办理外出经营管理证明，然后到营业地接受税务管理；外出经营活动结束后，按规定及时结清税款，并回到主管局办理外出经营管理证明的核销。 4.3.4扣缴义务人登记。在发生代扣个人所得税、资源税等情况时，应当在申报期内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，依法履行代扣代缴义务。 4.4税务申报及缴纳 4.4.1公司作为纳税人和扣缴义务人必须依照相关法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、代扣代缴税款报告表，财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。 4.4.2严格贯彻执行国家有关税务政策，设置专职税务管理人员，做好各项税金的核算、申报、缴纳、复核和协调等工作，建立健全税务辅助账。参照《中华人民共和国税收征收管理法》，开展税务申报、缴纳等相关工作。 4.4.3核算：按照税法要求，按时计算缴纳各项税金，保留各项税金的计提依据，并填写税金计提表，该计提表应打印并由制表人和审核人签字后作为税金计提凭证的附件。各基层单位核算员在公司发票具开具前，提供好项目的发票。 4.4.4申报缴纳：根据税金计提表，年度进行全年稽核，确保各项税金及时、足额缴纳。在税务申报系统中，各项税金应与税金计提表一致，并应在税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款。 4.4.5复核：税款的申报缴纳要经过主管会计复核，经过财务部长、总会计师的审批，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 4.4.6协调：税务管理人员应与税务机关保持良好的沟通和协调，负责税企关系的维系、争议的解决。 4.4.7年度汇算清缴时，应准确调整会计处理与税收法规的差异，对调整事项进行详细记录，特殊事项应做专项说明，避免疏漏。如公司发生亏损应建立弥补亏损的税务辅助账，弥补亏损的期限不得超过五年。 4.4.8税务管理人员应熟练掌握和合理利用税务政策，有效控制税务成本，发挥税务管理效益，参与日常的经济活动，为经营、投资、建设等活动提供税务管理建议。 4.4.9发票的领用、开具、验旧、销毁、取得、认证、保管与检查等，应遵照《中华人民共和国发票管理办法》执行。 4.4.10因计算失误多交税款时，应及时向税务机关要求退还。 4.5税务优惠 4.5.1财务部门应密切关注税务政策的变化，及时收集整理适用的优惠政策并向各部门进行宣