金融业内部审计.pdf

金融业内部审计 王春焕 2010 年5 月 主要内容 职能 与外部审计的主要区别 作用 目标 程序 方法 主要业务的审计要点 沟通技巧 审计结果的形成与利用 与其他部门的合作与交流 最新监管政策解读 主要职能 服务 监督 评价 与外部审计的主要区别 目标不同 报告阅读者不同 服务对象不同 审计侧重点不同 主要作用 为内部组织良性发展保驾护航 内部组织与外部监管的桥梁和纽带 做好内控的第三道防线 主要目标 内控制度审计目标 经营管理审计目标 业务决策审计目标 主要程序 项目立项：经过必要的审批、通知被审计对象 审计准备（准确快速地确定审计内容） 审计实施 沟通反馈 报告形成 后续审计 主要方法 合理分析 客观评价 充分沟通 准确定性 辩证结论 主要业务的审计要点 资产业务审计要点（包含对公授信业 务、个人授信、资金业务、投资等） 负债业务审计要点 中间业务审计要点 沟通技巧 与被审计对象的沟通技巧 与外部监管机构的沟通技巧 与其他业务管理部门的沟通技巧 审计成果的形成与利用 审计报告 风险提示 风险管理点评 内审快讯 审计内参 与其他部门的交流与合作 与风险管理部门的交流与合作 与授信评审部门的交流与合作 与资产监控部门的交流与合作 与法律合规部门的交流与合作 最新监管政策重点解读 三个办法一个指引 2009年下半年以来其他监管政策 三个办法一个指引 《固定资产贷款管理暂行办法》（银监会2009 年2号令） 《流动资金贷款管理暂行办法》（银监会2010 年1号令） 《个人贷款管理暂行办法》（银监会2010年2 号令） 《项目融资业务指引》（银监会2009年71号 文） 2009年下半年以来其他政策 《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资 管理有关问题的通知》（银监会2009年65号 文） 《商业银行声誉风险管理指引》（银监会2009 年82号文） 《商业银行流动性风险管理指引》（银监会 2009年87号文） 《商业银行资本充足率监督检查指引》（银监 会2009年109号文） 《固定资产贷款管理暂行办法》 《流动资金贷款管理暂行办 法》 《个人贷款管理暂行办法》 《项目融资业务指引》 《关于进一步规范商业银行个人理财业务 投资管理有关问题的通知》 《商业银行声誉风险管理指 引》 《商业银行流动性风险管理指 引》 《商业银行资本充足率监督检查指 引》 谢谢各位！