会计学 第二章 货币资金与应收项目.pdf

第1节 货币资金 第二章 第2节 应收项目 货币资金与应收项目 （P26） 第一节 货币资金 现金 资产负债表 货币资金 流动负债 银行存款 应收票据 其他货币资金 应收账款 长期负债 其它应收款 预付账款 应收股利 股本 应收利息 资本公积 存货 留存利润 长期股权投资 固定资产 无形资产 …… 资产合计 权益合计 货币资金的“ 内控制度”： 管理规范、合理分工、相互牵制 岗位轮换、授权批准、责任追究 货币资金支付程 序： 支付 支付 支付 办理 申请 审批 复核 支付 货币资金的内部控制制度 出纳不得兼任稽核、档案保管和收支、债权债务帐目登记工作 分工 不得有一个人办理货币资金全过程 定期岗位轮换 授权 授权批准形式、权限、程序、责任和控制措施， 不得越权 收入控制 收款机的使用、票据与货款核对 销售日报与收款日报核对 支出控制 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 现金管理 库存限额、使用范围、不允许做支、每日清查和报告 存款管理 开户规定、转帐结算规定、对帐单核对、票据和印章管理 检查制度 现金收支日报 日常抽查、定期检查、内部审计 身边的内控： 山西平遥古城日升昌”钱号，200年没出问题，它一 定是查三代，有没有好吃懒做的习惯，有没有偷盗 背景调查 贪污等等 带薪休假，人走了，想怎么查就怎么检查 带薪休假 岗位轮换 螺丝钉要生锈 授权的不执行，执行的不要审核