第十二章_货币资金审计1.pdf

第十二章货币资金审计 先看看 本章学习目的 1、 4、 2、 3、 了解 了解 了解和 了解 货币 货币 掌握货 和掌握 资金 资金 币资金 银行存 与业 的审 的控制 款和现 务循 计目 风险 金的实 环的 标 评估 质性 关系 测试 第一节 货币资金与业务循环 第一节 货币资金与业务循环 概 货币资金是企业资 念 产的重要组成部分， ？ 包括现金、银行存款 和其他货币资金。 结 1、流动性强 论 货币资金是企业资产中流动性最强 ！ 的资产，容易被贪污和挪用。 货币资 金属于 货币资金的特点 固有风 险高的 资产。 2、业务量大 在企业中，货币资金的收付业务比较频繁，并 涉及到多个循环，容易出现差错。 二、货币资金与业务循环 1、销售与 2、购货与 3 、生产与 4、筹资与 收款循环 付款循环 存货循环 投资循环 现销收入 赊购货款 应付工资 筹资增加 的取得和 和购买固 和某些制 货币资金 赊销货款 定资产款 造费用支 投资一般 的收回都 项支付都 出会引起 会导致货 会增加货 会减少货 货币资金 币资金的 币资金。 币资金。 的减少。 减少。 1、确定 2、确定 3 、确定货 货币资金 货币资金 币资金余额 的真实性 的完整性 的真实性 4、确定 确定资产 应分别确定 货币资金 负债表上 确定所有 现金、银行 在会计报 列示的货 的货币资 存款和其他 表上表达 币资金余 金都已记 货币资金的 和披露的 额是否存 录在相关 余额是否正 真实性 账簿中