财务会计（上）第二章 货币资金.pdf

财务会计（上） Finacial Accouting 金旭霞  章 · 首· 案 · 例  章 · 首· 案 · 例 2004年11月10 日上午，北京市第一中级人民法院对国 家自然科学基金委员会财务局经费管理处会计卞中贪 污、挪用两亿元巨额公款案作出一审判决。 自诩为 “ 国内首富”的 小会计卞中因贪污罪、挪用公款罪被判 处死缓，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财 产。４１岁的卞中，捕前系国家自然科学基金委员会 财务局经费管理处会计。 案发 2090万元公款打到私人账上 ２００３年２月，国家自然科学基金委员会财务局经 费管理处一名出纳经核对银行对账单与单位的计算机 通过进一步追查 ， 财务账，出现２０００余万元差额，发现２００３年 卞中在8年中涉嫌挪 １月７日一笔用支票转出的２０９０万元账目有疑 用公款案案值从举报 问，经核对该支票已由卞中登记为作废支票，出纳要 时的挪用公款2090万 求卞中出示作废支票，卞中无法出示，当晚出纳将此 元猛增至1.5亿余元， 情况向单位领导作了汇报。经调查核实，卞中经手下 随后挪用公款数额又 拨给某科研单位的一笔2090万元专款，对方单位说没 飙升至近2亿元，贪 有收到。后经该基金委员会审计部门审计，发现卞中 污数额突破1000万 把此款打到了一家私人公司的账号上用于经营活动。 元。 一是未建立健全内部会计监督制度和稽核制度，会 计、出纳人员的责权不明，且缺乏相互制约，存在票 据管理、收款、记账、稽核集于一人的现象； 二是未建立健全现金和财产物资管理制度，对现金和 财产物资未进行定期核对，存在账账、账证、账款不 符的现象； 三是内部审计不健全或在往年的重点审计中把关不 严、过于疏忽、稽核力量较为薄弱等许多货币资金管 理不善问题。 通过本章的学习，你将会了解到货币资金的收支 业务处理过程，以及如何加强对货币资金的管理、实 行健全的内部控制制度。 第二章货币资金 第一节 货币资金 第二节 支付结算 第二章货币资金 学习目的和要求 1.了解货币资金和支付结算的概念和种类 2.理解货币资金管理的要求及现金的使用范围 3.掌握货币资金收支的账务处理 4.掌握各种支付结算方式的有关规定、适应范围及收付款 双方的账务处理 5 第二章货币资金 重点与难点 1.重点：各种货币资金会计核算 2.难点：银行余额调节表编制 6 本堂课任务（第3.4课时） 本堂课任务（第3.4课时） 完成货币资金概述、库存现金、银行存款 及其他货币资金的核算