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洛兹财务管理体系诊断 . 财务管理 财务、预算管理 从：以事后核算管理和财务监控为主 发展至：事前预算指导和提供管理支持服务 注重：提供管理支持，控制公司风险 .财务管理 预算管理 将预算制定同公司战略相联系 设计战略性分配资源的程序 将预算目标完成情况和预算负责人绩效考评相联系 明确预算编制周期 现金流管理 建立精确的现金预测模型 定期检查现金管理系统 应收帐款管理 财务部门保持对收入，收现和其他会计调整的跟踪分析 收集相关的客户会计信息 提供内部财务信息 提供主要绩效考核指标的管理报告 内审管理 与管理者协商共同确定整个企业的风险控制系统 企业集团财务管理的基本特征 集团决策管理权利的结构层次划分 集团管理体制选择需要考虑的因素及其主要内容 集团管理体制选择需要考虑的因素及其主要内容 * 业务流程借鉴-付款管理举例 相关流程应用 付款管理流程（C-21-002-002） 规定了付款申请审批单需经由部门总经理结合合同和预算审批，然后经过财务部结合合同、预算和应付帐款帐龄分析审批同意后方才会支付，以加强风险控制 最佳实践 基本原理 实施严格、深入的政策以防止支付欺诈和超额支付。 应付帐款支付欺诈和超额支付现象较为普遍且其数额很大。一些进行诈骗的常用方法是伪造支票或伪造帐户间的电子资金的转移，并创建未经认可的应付帐款以达到表面上的合法。公司可以采取很多种方法来阻止支付欺诈和超额支付行为的发生，但根据一些令人不愉快的事实，最有效的治愈方法是在问题产生的第一阶段就阻止它，那就是，实施严格、深入的政策以阻止这些支付欺诈和超额支付的发生 业务流程图举例 右图是业务流程图的样本，明确了业务流程的部门和步骤，其主要要素是： 业务流程涉及的部门 工作内容及步骤 部门间的相互关系 业务文件 工作步骤 业务部门 业务文件 工作内容 业务流程图-操作手册举例 右图是操作手册的样本，明确了各部门职责，减少了部门间的扯皮，其主要要素是： 业务流程范围 控制目标 涉及部门 特定政策 流程说明 表格填制方法 职责分工 时间要求 系统操作说明 竞争者 敏感性 股东关系 资金充足性 金融市场 灾难性损失 独立／政治 法律 行政管理 行业 环境风险 信息技术风险 使用权 完整性 相关性 可得到性 基础设施 财务风险 货币 利率 流动性 结算 再投资 信用 双边关系 现金转移或流速改变 廉政风险 管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉 授权风险 领导力 权力 限制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商品定价 过失或损失 符合性 业务中断 健康和安全 环境 产品或服务失败 商标或产品名侵蚀 流程风险 营运 价格 合同投入衡量 结盟 完整性和精确性 管理报告 决策信息风险 财务 预算和计划 完整性和精确性 会计信息 财务报告评价 税收 养老基金 投资评估 管理报告 战略 环境检视 业务组合 价值衡量 组织结构 资源分配 计划 生命周期 风险的预防－－企业风险模型 企业需要按照以下的“企业风险模型”设计企业内部管 理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险 应注重组织和信息的基础管理，以及公司的计划和控制手段。 变革的目标 采购计划 生产计划 分销计划 销售预测 /计划 经营规划 控制与核算 财务规划 信息 核心营销能力 组织规划 组织 计划 产品研发计划 促销计划 信息流规划 绩效考核 薪资 知识管理 培训 岗位设计 市场信息 竞争信息 生产信息 销售信息 物流信息 财务信息 产品信息 资金管理 会计核算 收入/成本/费用/利润管理 报表和单据体系 内部控制 内部审计 价格策略 制定价格 价格管理 供应链规划 供应链设计 配货/补货管理 退货/换货管理 存货管理 运输管理 销售网络规划 销售网络设计 网点管理 专卖店管理 销售管理 产品策略 产品结构设计 产品线规划 产品研发 新产品试销 产 品 销售 促 销 供应链 资金计划 人力资源信息 人事档案 仓库管理 配货中心管理 采购 供应商管理 客户关系管理 客户服务 品牌策略 品牌设计与维护 新产品推广 公共宣传 广告 销售促进 市场调研 价格 风险和利益管理 采购信息 生产 财务预算 原辅料 计划 财务管理 财务管理主体 财务管理目标 财务管理客体 财务管理方式 财务管理环境 ? 企业集团