基于财务风险的内部控制研究-企业管理专业论文.docxVIP

PAGE PAGE 2 HYPERLINK \l _bookmark0 5.2.4 主成分分析方法和LOGISTC 方法的介绍 48 HYPERLINK \l _bookmark1 5.3 实证结果与解释 50 HYPERLINK \l _bookmark1 5.3.1 主成分的提取与解释50 HYPERLINK \l _bookmark2 5.3.2 主成分的logistic 回归 53 HYPERLINK \l _bookmark3 5.3.3 结论 54 HYPERLINK \l _bookmark4 6.2 筹资与投资循环控制 56 HYPERLINK \l _bookmark5 6.2.1 筹资活动的控制 57 HYPERLINK \l _bookmark6 6.2.2 对外投资的控制 58 HYPERLINK \l _bookmark7 6.3 销售与收款循环控制 59 HYPERLINK \l _bookmark8 6.4 生产循环控制 61 HYPERLINK \l _bookmark8 6.4.1 正确制定生产成本的控制标准 61 HYPERLINK \l _bookmark9 6.4.2 加强对人的管理 62 HYPERLINK \l _bookmark10 6.5 货币资金的控制 63 HYPERLINK \l _bookmark11 结 论 64 HYPERLINK \l _bookmark12 致 谢 66 HYPERLINK \l _bookmark12 参考文献 66 HYPERLINK \l _bookmark13 附录 69 中文摘要 随着经济社会的发展尤其是资本市场的繁荣，各种金融工具和衍生金融工具的出现，使 得财务风险的识别和评估更加复杂和困难了，财务风险不能有效控制也成为很多企业从兴旺 走向衰落的主要原因。从爱多到玫瑰园，从飞龙到巨人，从三株到太阳神，从南德到亚细亚， 财务风险管理失败最终导致失败的案例比比皆是。 企业是一个整体，包括所有者、经营管理者及员工等利益相关者以及各利益相关者之间 的特定的复杂的利益关系，一定程度上体现为纷繁复杂的财务关系。因此，如何协调和优化 财务关系,对企业财务风险进行全面的分析和评估，及时对企业财务状况是健康还是危机做 出预警，用以指导公司治理和业务活动两个层面上的内部控制，调动企业全员防范财务风险 的意识与热情,成为提高内部控制质量和财务风险管理的核心内容，也是实现企业战略规划 和可持续发展的重要保证。正是基于此，企业更应该树立财务风险意识，完善内部控制体系， 加强对财务风险的控制和财务危机的防范，这是企业生存、发展和实现价值最大化的内在要 求。 本文主体部分包括引言和五章内容以及结论。 引言简述了文章的选题背景和研究意义，介绍文章总体架构，开启下文。 第一章探讨了财务风险管理的基础理论，从财务风险的相关概念界定开始，简要回顾了 财务风险以及财务风险管理的发展历程。 第二章构建了基于财务风险的内部控制基本框架。在介绍了内部控制的基本理论及其研 究现状的基础上，将财务风险和内部控制结合起来，分析它们之间的内在联系，阐述了本文 的研究视角；明确了研究目标和基本原则后，文章借鉴了我国财政部等最新发布的要求上市 公司执行的《企业内部控制的基本规范》的五个要素，对基于财务风险的内部控制基本框架 的按照完善内部环境、进行风险评估、确定控制活动、促进信息与沟通以及加强内部监督的 思路展开。 第三章是财务风险的成因分析，主要采用比率分析的方法，按资金循环的各个环节就相 关的风险成因和度量指标进行陈述和分析。 第四章是关于财务风险总体评估的实证研究，通过选取 2005、2006、2007 年 ST 和非 ST 的制造业 139 家上市公司的相关财务比率数据，用主成分分析方法提取因子，并进行解 释，然后就提取因子进行 LOGISTIC 回归，建立判别模型，以作为上市公司进行总体风险评 估和危机预警的有效工具。 第五章关于具体化的财务循环业务的流程控制设计，将理论分析与实务应用结合起来， 将内部控制基本框架变为可以实现的技术方法，而不仅是抽象的概念和界定。 本文循着整体框架、风险分析、全面评估、业务流程控制的思路展开，体现了从理论到 实务、从总括到具体的研究模式。 关键词：内部控制、财务风险、LOGISTIC 回归模型 Abstract Due to the development of the society and economic, especially, the prosperity of the capital market, various fin