集团公司财务集中管理方案设计文件.docVIP

集团 公司财 务集中 管控 方 案 设 计 作者：刘秉梁 一 、财务 集中管 控的目 的和意义 财务集中管控方案是集团财务管理的基础，其目的是依托 网 络 ，合理 规划集团财务集中 管控的 框架、内 容、流 程，做到财务 信 息实时 传递、共享和集中 管理， 保证信息 真实、准 确、完整 、 有 效，真 正实现对下属各单 位财务 的集中监 控的目的 。集团公司 如 何实施 对子（分）公司的 财务集 中管控， 是当前集 团公司面 临 的 一个十 分重要的问题。财 务集中 控制的目 标是实现 企业价值 最 大化 ，合理配置集团资产，发挥 集团优势，提高资本的运营效率。 而 不仅仅 是传统意义上控制 一个企 业的财务 活动 的 合规性和有效 性 。实施 集团化财务管控， 应与集 团公司管 理模式和 战略方针 目 标 相适应 ，并要充分考虑集 团公司 的目前现 状及各子 （分）公 司 的 经营情 况。理想的财务 管控体系 不能管得 太死，又 不能放得太 开 ，就目 前公司的状况来 而言适度 集中管理 模式模 式较为合适， 根 据公司 发展情况逐步实施 ，稳妥 推进，易 缓不易 急，最终达到 真正 的财务集中管控。 二 、方案 设计 二 、集团 财务管 控模式 选择 集团财务管控模式分 为直接 管理和 间接管 理两种 。一是对集 团 公司的 母公司、全资子公 司应采 用直接管 理（ 包 括：宁夏某某 共 24 页 第 1 页 煤业 有限公司、宁夏某某置业 有限公司、宁夏某某煤业有限 公司、 石 嘴山汇 生某某有限公司 及以后接 收的小神 火洗煤 厂、大石头煤 矿 ）；二 是对控股子公司、 参股子 公司采 用 间接管 理（包括：宁 夏某 某小额贷款有限公司 、宁夏某某房地产开发 有限公司）； 根据集团公司对成员 子公司 的投资结构的不同，集团财务 管 理分 为三个层次： 第一 层，对母公司和全 资子公 司的财务 必须严格 按照集团 公 司的 财务管理要求和制度 执行。 第二 层，对控股公司的 财务管 理要稍微 松懈一些 ，应该允 许 他 们自行 拟订财务管理制度 ，但不 能出现与 集团公司 的财务制 度 不 一致或 相矛盾的条款，各 项财务 制度和重 大财务事 项需经集团 公司 的董事会或总经理审 查批准后方可执行。 第三 层，对参股公司的 财务管 理要比较 松散一些 。集团财 务 管 理部门 不应该对他们限制 具体内 容，只需 要通过集 团公司派 到 参 股公司 的董事，按照公司 章程的 规定，参 与投资、 分配等重 大 决策 ，掌握分析其财务状 况、经济效益和重大变 化等。 三 、会计 人员管 控及机 构设 置 根据集团公司管理需要，设立二级集中式 财务管理模式。各 子 （分） 公司财务部是集团 财务部 的派出机 构，会 计人员及会计 业务 实行垂直管理。 子（分）公 司会计人员其人事关系、考核权 限、薪酬福利发 放 等均在 集团公司财务部 。从财务 负责人到 一般员工均 由总公司 共 24 页 第 2 页 派 驻，被 委派人员不得在其 所任职 单位获取 任何形式 的、可能 影 响 其工作 独立性的报酬或利 益。通 过对子（ 分）公 司会计人员的 控 制，加 强财务监控，既 保证其工 作的独立 性，又使 其工作不会 被 所派驻 单位的管理层左右 ，使被 派驻单位 的管理层 受到相对 独 立 的监督 ，维护集团公司的 整体利 益，可以 使总公 司能全面掌控 子（ 分）公司的经营状况 。 子公司的核算点仍然设在其公司经营所在地，这样做的好 处 ，一是 可操作性强，便于 管理。 二是财务 人员可以 随时了解 和 掌 握本单 位的生产经营情况 ，做到 心中有数 ，有利于 分析企业 的 生产 经营状况。 被委派财务人员实行“双线负责制”，一方面要负责本公司 内 部所有 的财务管理事务， 协助子公 司总经 理开展 工作，参与子 公 司的重 要决策；另一方面 ，也要 对总公司 财务负责 人负责， 贯 彻 总部的 有关政策，同时， 负有向 总公司财 务负责人 报告本公 司 重大 财务事项和重要经营 管理活动的责任。 四 、资金 管控模 式 1、 现金 管控： 各子( 分) 公司实行收支两条线管理，分别 核 算 收入和 支出。按照收支两 条线管 理要求， 在外部银 行分设收 入 账 户、支 出账户，用于归集 各项资 金收入和 办理预算 内款项转 账 结算及现金支付。各子( 分) 公司收入账户由集团公司财务部监管， 支出账户现金流入的唯一来源是集团公司按批准预算拨入的款 项。各子( 分) 公司的收入 和其他来源资金必须 直接存( 汇) 入其收 共 24 页 第 3 页 入 专户， 不得截留和隐瞒， 各项支 出必须从 支出账户 中支付。 根 据 需要可 开