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年度预算编制 预算管理概述 年度预算编制 • 琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务 困难是由她造成的吗？为什么？ • 什么是预算？正式的预算制度将如何帮 助琼斯医生摆脱财务困境？ • 你编制预算吗？为什么？ 企业预算 是量化的经营目标， 是用数量、金额表述的经营 计划。 ■ 什么是预算管理？ ● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。 计划 控制 战略计划 监控 实际活动 长期目标 短期目标 预算 比较 实 际与 计 划 短期计划 结果 反馈 调查 纠正措施 ■预算管理步骤和过程 预算制定 预算实施 预算控制 实 际 — 目 标 = 差 异 反馈控制措施 分 析 目标管理过程示意图 ■预算管理的作用： ● 明确目标 ● 控制日常活动 ● 考核业绩 ● 协调部门关系 ■预算委员会 ●是企业编制预算不可缺少的组织机构 ● 委员会组织成员:总经理、总监、部 门经理、总会计师等 预 算 委 员 会 标 目 出 案 提 草 订 施 制 实 准 批 职 能 部 门 自上而下 自下而上 再自上而下 预算编制程序图 预算编制程序图 预 算 编 制 程 序 预 算 编 制 程 序 10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求 下发会议通知 10月中旬召开预算准备会 12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案 12月中旬，草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施 通 知 兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召 开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目标。请下 列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准 备的相关文件与资料。 参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门 负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部 门负责人。 以上部门