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对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议党员个人 行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制日标，通过制定 制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。那 怎样做才算做好内部控制，今天我们来学习下行政事业单位内部控制 的冃标和原则。 （一） 内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提 高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健 康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业 单位管理服务目标所制定的政策和程序。 行政事业单位内部控制的目标是: 合法性一一管理和服务活动的合法合规 安全性一一资产安全 3?可靠性一一财务报告及相关信息真实、完整 效率性一一提高管理服务的效率和效果 风险防范一一排除障碍实现单位发展战略 （二） 行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则 1 ?全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属 单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一 个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险 领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域 不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险 领域，防范颠覆性风险。 制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方 面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思 想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控 制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防 范风险，其次才是兼顾运营效率。 适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相 适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能 克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不 同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。 成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效 控制。 内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益， 是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。 （三）建立与实施内部控制包括的要素 1.内部环境一一是行政事业单位实施内部控制的基础。 2?风险评估一一是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 控制活动一一是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的 控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 信息与沟通一一是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内 部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有 效沟通。 内部监督一一是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进 行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时 加以改进。 对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议党员个人 3月21-22日，十堰市会计局组织的“全市行政事业单位内部控 制培训班暨工作推进会”在我院多功能厅隆重召开。市财政局副局长 徐晓光、医院总会计师谭向东出席，全市行政事业单位财务负责人 400多人参会，我院内部控制建设经验成为教学内容之一。 院党委委员、总会计师谭向东致欢迎辞，并指岀内部控制是规范 单位经济运行、有效控制财务风险、促进组织战略目标实现的有效手 段与制度安排。我院自2014年被市财政局确定为内控建设试点单位 以来，把其作为“一把手工程”来抓，加强环节梳理、健全制度流程、 落实风险管控，从而为单位经济运行建立了“防火墙”与“安全网” O 培训环节，财务部副主任申明江以《认识内控构建风险防控休系》为 题，详细讲解了我院内部控制实施过程及先进经验。 我院近几年始终遵循全面性、重要性、制衡性和适应性原则，不 断夯实内控工作基础，进行了一系列的尝试与创新：成为全国首家聘 请第三方审计进行内控评价的医院、全省率先独立编写内控手册的医 院，全市首家被主流媒体全文推介内控经验的医院。此外，我们根据 内控实施效果撰写的管理会计案例被湖北省财政厅推荐到财政部，受 到有关专家的积极好评。通过实施内部控制建设，有力促进了我院经 济活动的规范、安全、高效运行，全面提升了我院现代化管理水平。 对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议党员个人 为进一步加强我省行政事业单位内部控制建设，发挥内部控制在 提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉 政建设中的重要作用，依据《财政部关于开展2016年度行政事业单 位内部控制报告编报工作的通知》（财会函〔2017〕3号），近日，省 财政厅对全省11个地市、近三万家行政事业单位开展内部控制报告 编报工作进行了安排部署。 一是要求各