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皖中集团资金集中管理模式思考 [提要]皖中集团采取有效措施，开展资金集中管理，提高了集团公司整体融资能力和资金管控水平，取得了较好的效果。今后应进一步完善资金集中管理工作，提高资金归集率，充分挖掘资金潜能，解决涉税风险。 关键词：皖中集团；资金集中管理模式；思考 中图分类号：F27文献标识码：A 皖中集团是一家省属国有企业，主要从事农业生产、金属加工、服装制造和劳务加工，是一家多元化、跨行业的集团企业。为适应发展需要，集团2011年开始实行资金集中管理，通过资金融通服务平台的管理和服务，实现集团提出的“管理有力、操作便捷、运行顺畅、降本增效”的预期目标，提高了集团公司整体融资能力和资金管控水平，取得了较好的效果。 一、集团实施资金集中管理前资金管理问题突出 实施资金集中管理前，集团及其子公司在30多家银行（含分支机构）开设账户，与银行无序合作，集团没有统一集中的资金管理系统，无法准确、及时了解各成员企业的资金存量和运行情况，更无法对集团内资金进行合理的调度使用，内部交易资金体外循环，资金成本上升，资源浪费极大。主要表现在： 1、集团及子公司资金分散，银行授信较低，“高存高贷”现象严重，资金使用效率低，财务成本高。 2、多头开户、存款分散，资金管理风险大。 3、各子公司间银行贷款利率差异较大，还贷、转贷和担保难度大，重大资金运作难以控制，蕴含一定财务风险。 4、集团公司无法实时监控各成员企业资金动态，资金流向与控制脱节，难以有效实施投资、融资管理，影响集团决策和集团总体战略实施。 5、资金管理粗放，预算形同虚设，资金安全得不到有效保证，存在违规使用资金现象。 二、集团资金集中管理采取的措施 为切实做好集团资金管理工作，创新集团经济管理模式，盘活存量资金，降低融资成本，提高资金效益，防范财务风险，经董事会研究决定于2011年6月在整个集团公司内部实施资金集中管理。资金集中管理采取的措施是： （一）理顺资金。资金集中管理，涉及到各子公司的用资权力，明确资金使用权是能否顺利实施资金集中管理的关键。为此，集?F公司按照“法人资金所有权、使用权、决策权不变”的原则，建立“统一领导、集中运作、分级管理、各司其职”的资金管理体制，集团和子公司都建立资金管理的分级负责制和岗位责任制，明确各单位、部门、人员在资金管理过程中的职责，各司其职，各负其责。同时，严格预算管理和审批制度，严格控制资金流向审批，严格控制资金对外支付计划，严格控制资金投向和规模，促进资金管理和风险控制纳入集体领导、民主决策的制度化轨道。 （二）规范和健全各项管理制度。实行资金集中管理后，集团和子公司原有的资金结算流程和方法将会发生一些变化，根据“资金池”管理模式的需要，按照资金信息系统规范资金管理流程。集团拟定了《皖中集团资金融通管理暂行办法》和《公司资金融通管理账户实施细则》等，进一步完善结算流程、账户管理、审批规定以及预算管理等一系列制度规范，为资金管理提供操作依据和制度保障。尤其围绕企业投资、费用、采购“三项预算”，完善资金申请、责任落实、资金审批“三个环节”的制度建设与执行，从而保证资金融通管理工作的有效运行，资金使用合法合规。 （三）银行账户统一管理。集团通过公开招标方式，每3年一次，选择两家战略合作银行，为集团资金集中管理提供服务。集团本部和子公司均在合作银行及其分支机构开设统一结算账户（开通网银）或分账户。在集团和子公司内部开展账户清理工作，除允许各子公司在机构所在地保留一个基本账户用于提取现金、本地托收承付、发放职工薪酬、缴纳税款等日常支出外，其余账户全部撤销，对公司的基本账户进行严格的余额管理，实现对集团内所有资金流动实现全覆盖、全监控，保证了资金的安全。 （四）资金集中存储集中调度。要求各子公司资金收入支出分开，资金收入通过各自分账户，每天下午5点全部归集到集团“现金池”内。各子公司的资金支出实行预算和计划管理，次日上班时，子公司逐笔申请使用资金，计划内使用的资金，集团根据各子公司资金使用申请情况，统筹安排、及时下拨到各分账户，保证子公司正常资金使用的需求；超计划的支出，需报集团核准后列支，保证资金高效使用。同时，集团公司适度利用闲散资金对成员企业委托贷款，压缩在银行的贷款规模，将超出集团正常使用额度的资金用于集中理财，如协议存款、通知存款等，提高资金收益。 （五）信贷业务实行统一管理。信贷业务采取集团整体授信，并将授信额分配给各子公司，由子公司分散承贷。各子公司根据各自授信额度确定贷款额，集团公司为成员企业的贷款提供信用担保。各子公司原有的贷款由合作银行一次性置换。针对资金流动性需求的不确定，要求合作银行保证各子公司的银行贷款随借随还，贷款利率按人民银行基准利率下浮10%的优惠政策执行，降低了集团公司整体融资成本和融资难度。 三、集团资金集中管理取得的效