附录十六 财务资料的披露.pdf

附 錄 十 六 財 務 資 料 的 披 露 本附錄載有上市發行人須在其初步業績公佈、中期報告、年度報告、上市文件及 有關股本證券的通函內所至少載列的財務資料。以下的規定只屬補充規定，概不 取代《上市規則》任何其他的披露規定。 釋 義 1. 除非另有說明，否則，本附錄中凡提及上市發行人的財務報表又或其營業 額、淨收入、盈利或虧損、活動、業務或資產，應概視為指該上市發行人 的綜合財務報表或是其綜合財務報表中所載列的營業額、淨收入、盈利或 虧損、活動、業務或資產。在本附錄中，除文意另有所指外，下列詞語具 有如下意義： “銀行＂ 指《銀行條例》所界定的銀行、有限制牌照銀行 及存款公司 “財資企業集團＂ 一詞的涵義與下文第 36 段所界定的涵義相同 “香港發行人＂ 一詞的涵義與《上市規則》第一章中該詞的涵義 相同 “新申請人＂ 一詞的涵義與《上市規則》第一章中該詞的涵義 相同 “海外發行人＂ 一詞的涵義與《上市規則》第一章中該詞的涵義 相同 “中國發行人＂ 一詞的涵義與《上市規則》第一章中該詞的涵義 相同 “證券*＂ 一詞的涵義與《上市規則》附錄七 I 部第 1 段中 該詞的涵義相同 對所有財務報表的規定 2. 年度報告、上市文件或通函內所呈列的每份財務報表，均須能真實而公平 地反映上市發行人的事務狀況以及其營運業績及現金流量情況，其中至少 須包含下列各項： (1) 資產負債表； 1 (2) 損益表； (3) 現金流量表； (4) 權益變動報表； (5) 上文(1)至(4)項（首尾兩項包括在內）所提述 報表中的數字與過去 同期數字的比較；及 (6) 會計政策及註釋。 2.1 除附註 2.4 及 2.5 另有規定外，上市發行人的年度賬目須符 合以下其中一套準則：- (a) 經香港會計師公會批准並載於該會不時發出的《會計 實務準則》的會計準則；或 (b) 國際會計準則委員會不時頒布的《國際會計準則》。 採用《國際會計準則》的上市發行人和上市申請人必 須： (i) 披露和解釋《國際會計準則》與香港的公認會計原 則在會計處理方法上會對其財務報表造成重大影 響的差異；及 (ii) 就任何此等重大差異所造成的財務影響編製一份 報表。 2.2 除非有合理理由，否則發行人必須持續採用附註 2.1 所載的同一準 則，不得隨意改動。如有任何改動，必須在年度賬目中披露所有理 由。 2.3 在中華人民共和國註冊成立的上市發行人和上市申請人如採用