税制改革与企业财务管理.pdf

税制改革与企业财务管理税制改革与企业财务管理 主讲人：主讲人：XXXXXX 税制改革与企业财务管理税制改革与企业财务管理税制改革与企业财务管理税制改革与企业财务管理  税制改革背景税制改革背景  税制改革内容税制改革内容税制改革内容税制改革内容  企业税收筹划企业税收筹划  企业财务管理企业财务管理 七项税制改革的内容七项税制改革的内容七项税制改革的内容七项税制改革的内容  出出出出口口退税体制改革退税体制改革退税体制改革退税体制改革  统一各类企业税收制度统一各类企业税收制度  增值税由生产型改为消费型增值税由生产型改为消费型增值税由生产型改为消费型增值税由生产型改为消费型，，将设备纳入增值税抵扣将设备纳入增值税抵扣将设备纳入增值税抵扣将设备纳入增值税抵扣 范围范围  完善消费税完善消费税完善消费税完善消费税，，，，适当扩大税基适当扩大税基适当扩大税基适当扩大税基  改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得 税制税制  实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统 一规范的物业税，相应取消有关收费一规范的物业税，相应取消有关收费  在统在统在统在统一一税政前提下税政前提下税政前提下税政前提下，，赋予地方适当税政管理权赋予地方适当税政管理权赋予地方适当税政管理权赋予地方适当税政管理权。。创造创造创造创造 条件逐步实现城乡税制统一条件逐步实现城乡税制统一 改革之一：出口退税体制改革改革之一：出口退税体制改革  改革原则：新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负改革原则：新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负 担担担担，，，，推动改革推动改革推动改革推动改革，，，，促进发展促进发展促进发展促进发展。。  改革之一：综合出口退税率下调改革之一：综合出口退税率下调33个百分点个百分点  改革之二：加大中央财政对出口退税的支持力度，从改革之二：加大中央财政对出口退税的支持力度，从 起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首 先用于出口退税先用于出口退税  改革之三改革之三改革之三改革之三：：中央中央中央中央、、地方地方地方地方、、企业三家担企业三家担企业三家担企业三家担  改革之四：调整出口商品结构，推进外贸体制改革改革之四：调整出口商品结构，推进外贸体制改革  改革之五改革之五改革之五改革之五：：：：对对对对2003200320032003年以前欠退税全部由中央财政负担年以前欠退税全部由中央财政负担年以前欠退税全部由中央财政负担年以前欠退税全部由中央财政负担，， 其中欠企业的退税款，中央财政从其中欠企业的退税款，中央财政起采取全额年起采取全额 贴息办法解决贴息办法解决 年1212月月3131 日以前报关出口离境的货物，经税务机关审核日以前报关出口离境的货物，经税务机关审核 通过的应退税款均为老帐。通过的应退税款均为老帐。 贴息不与贷款挂钩贴息不与贷款挂钩贴息不与贷款挂钩贴息不与贷款挂钩 出口退税改革影响及对策出口退税改革影响及对策  降低退税率的影响降低退税率的影响 –– 增加成本增加成本增加成本增加成本，，降低出口竞争力降低出口竞争力降低出口竞争力降低出口竞争力 –– 企业减少使用国产料件，转变贸易方式企业减少使用国产料件，转变贸易方式 –– 影响吸引外资影响吸引外资影响吸引外资影响吸引外资  对策对策 –– 三家分担三家分担 –– 上游企业、下游企业、本企业上游企业、下游企业、本企业 –– 压低收购价格压低收购价格 –– 提高出口价格提高出口价格 –– 调整商品结构调整商品结构 –– 调整贸易方式和经营方式调整贸易方式和经营方式 出出出出口口退税改革的影响和对策退税改革的影响和对策退税改革的影响和对策退税改革的影响和对策  地方分担出口退税的影响地方分担出口退税的影响 –– 可能出现地方拖欠退税可能出现地方拖欠退税 –– 地方保护和市场分割地方